老師，我公司在2020年1月購入一輛20萬的車，正確的話應記入固定資產并且累計折舊。但之前的財務錯誤的理解了一次性稅前扣除的政策，直接記了一筆20萬的營業費用，且記在了2019年12月，沒有入固定資產，這樣的話資產負債表里頭固定資產那一欄就錯了，并且之后買的三輛車也都是這樣記賬的。老師，您看我需要怎么調賬才合適啊，是不是調賬還不能影響利潤表這些啊。然后第二個問題，固定資產一次性稅前扣除的政策具體怎么理解啊，車折舊的話最低年限是4年，比如一輛車100萬，我選擇4年累計折舊，一年就是25萬。那么一次性稅錢扣除是說買了車的第一年可以一次性扣除當年的25萬，還是扣除100萬呢？謝謝老師，期待您的回復！

國內生產型企業甲為增值稅一般納稅人,適用企業所得稅稅率為25%。本年該企業發得三的業務如下:(1)取得產品銷售收入1820萬元、其他業務收入120萬元,銷售成本為600萬元,其烏業務成本為30萬元。2)“管理費用”賬戶列支60萬元,其中業務招待費18萬元、新產品技術開發費24萬元.區捐贈12萬元,直接同某校捐贈6萬元):由于環境污染,被環保部門處以罰款12萬中想些要關是?要為列文0萬元,其中對外的網8萬元理性是的的作的其國地元用于生產經音,當年支付利息7.2萬元(問期很行貸款年利率為6%)假設本題不考慮域市維護建設稅和教育費附加.股息24萬元,取得國值利息收入3萬元.(4)“財務費用”焦戶列文24萬元,其中本年6月1日同非金險企業借入貴金120萬i)“投資收益”賬戶貸方發生額27萬元,其中從境內居民企業(小型微利企業)分回(5)“要業外收入,賬產反映受增價值60萬元的貨物一批,取得的增值模專用發票上(3)“銷售費用”賬戶列支300萬元,其中告費180萬元、業務宣傳費96萬元酒求:(1)計算甲企業本年實現的會計利潤總額.(2)計算管理費用應調整的應納稅所

國內生產型企業甲為增值稅一般納稅人,適用企業所得稅稅率為25%。本年該企業發得三的業務如下:(1)取得產品銷售收入1820萬元、其他業務收入120萬元,銷售成本為600萬元,其烏業務成本為30萬元。2)“管理費用”賬戶列支60萬元,其中業務招待費18萬元、新產品技術開發費24萬元.區捐贈12萬元,直接同某校捐贈6萬元):由于環境污染,被環保部門處以罰款12萬中想些要關是?要為列文0萬元,其中對外的網8萬元理性是的的作的其國地元用于生產經音,當年支付利息7.2萬元(問期很行貸款年利率為6%)假設本題不考慮域市維護建設稅和教育費附加.股息24萬元,取得國值利息收入3萬元.(4)“財務費用”焦戶列文24萬元,其中本年6月1日同非金險企業借入貴金120萬i)“投資收益”賬戶貸方發生額27萬元,其中從境內居民企業(小型微利企業)分回(5)“要業外收入,賬產反映受增價值60萬元的貨物一批,取得的增值模專用發票上(3)“銷售費用”賬戶列支300萬元,其中告費180萬元、業務宣傳費96萬元酒求:(1)計算甲企業本年實現的會計利潤總額.(2)計算管理費用應調整的應納稅所

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！

業務招待費問題。請問如果公司當前是屬于小微企業，然后一次性購買一批茅臺酒，金額高達八九萬，用來送禮。要么這批酒，一次性本月直接入賬管理費用—業務招待費，合適嘛？還是需要分攤？還是？