老師，請(qǐng)問(wèn)為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬(wàn)元”，這兩個(gè)數(shù)據(jù)沒(méi)有運(yùn)用到呢？不是對(duì)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用有影響嗎？當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，不是形成可抵扣暫時(shí)性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個(gè)12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問(wèn)題（為什么沒(méi)有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)和遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)”）

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元,2008年確認(rèn)銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元,2008年確認(rèn)銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化對(duì)遞延所得稅的影響

老師你好，請(qǐng)問(wèn)遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅稅資產(chǎn)發(fā)生額，但是為什么，我看用財(cái)務(wù)報(bào)表上遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額得出來(lái)的結(jié)果為什么跟它給的遞延所得稅費(fèi)用不一樣呢

甲公司 2021年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為200萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的未彌補(bǔ)虧損為800萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。 與 借：所得稅費(fèi)用 14.25 貸：遞延所得稅負(fù)債 14.25 （4）當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）為986.38萬(wàn)元；遞延所得稅費(fèi)用=14.25+200=214.25 這個(gè)期初的遞延所得稅資產(chǎn) 200 在最后算 遞延所得稅費(fèi)用的時(shí)候 不是應(yīng)該減去嗎 ？題目中為什么是遞延所得稅負(fù)責(zé)+期初遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅費(fèi)用？？