5、某企業(yè)（一般納稅人）5月份有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅0.5萬(wàn)元，6月銷售免稅貨物40萬(wàn)元，生產(chǎn)免稅貨物動(dòng)用前期購(gòu)進(jìn)原材料10萬(wàn)元，則其6月份增值稅納稅處理為（　）。 A. 既無(wú)銷項(xiàng)稅，也不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 B. 無(wú)銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅0.8萬(wàn)元 C. 因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅 D. 申請(qǐng)退稅0.5萬(wàn)元

甲公司是一家自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%、退稅率為9%。本年8月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅為26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額為100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元。本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬(wàn)元，成本為240萬(wàn)元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年8月符合抵扣規(guī)定。要求：對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

習(xí)題二甲公司是一家自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款160萬(wàn)元、增值稅額20.8萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬(wàn)。當(dāng)月向國(guó)內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物成本為70萬(wàn)元款項(xiàng)尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，出口貨物成本140萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。習(xí)題甲公司為增值稅一般納稅人，本年3月“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科目貸方的銷售稅額為120000元，借方的進(jìn)項(xiàng)稅額為130000元。要求：對(duì)甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶余額為30萬(wàn)元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購(gòu)進(jìn)材料，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項(xiàng).已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 15 日，銷售產(chǎn)品- -批，售價(jià)500萬(wàn)元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬(wàn)元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬(wàn)元(不含稅),該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬(wàn)元，售價(jià)為100萬(wàn)元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬(wàn)元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為:

A公司為增值稅一般納稅人,2022年1月初“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目貸方余額20萬(wàn)元,1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:①1月份本月采購(gòu)材料、機(jī)器設(shè)備,采購(gòu)時(shí)支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額390萬(wàn)元,并已收到進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票;②銷售商品收到增值稅銷項(xiàng)稅額650萬(wàn)元;:③原材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi),經(jīng)清查材料損失200萬(wàn)元,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元,會(huì)計(jì)上已做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;④1月30日向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納增值稅200萬(wàn)元,其中,20萬(wàn)元為繳納上月未交增值稅。根據(jù)以上資料,A公司1月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額為萬(wàn)元;貸方發(fā)生額及為萬(wàn)元;期末余額為萬(wàn)元,金額為萬(wàn)元。