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演示賬套

習題二甲公司是一家自營出口的生產企業，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發票本年3月符合抵扣規定。上期期末留抵稅額為4萬。當月向國內乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元，內銷貨物成本為70萬元款項尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項尚未收到。習題甲公司為增值稅一般納稅人，本年3月“應交稅費一一應交增值稅”科目貸方的銷售稅額為120000元，借方的進項稅額為130000元。要求：對甲公司相關業務進行賬務處理。

2022-05-13 15:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-13 16:01

同學您好借? 原材料? 160 ? ? 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20.8 ? 貸? 銀行存款 180.8 借? 應收賬款 113 ? ?貸? 主營業務收入 100 ? ? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13 借? 主營業務成本 70 ? 貸庫存商品 70 借應收賬款 200 ? 貸主營業務收入 200 借? 主營業務成本 140 ? 貸庫存商品 140