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麻煩在問您個問題，集團子公司A將集團子公司B吸收合并，B旗下還有子公司，在A的母公司個別報表層面怎么賬務處理，合并報表的抵消如何處理呀？子公司B被合并后母公司注銷

2023-09-20 08:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-09-20 08:59

在這種情況下，A公司需要采取以下步驟進行賬務處理和合并報表的抵消處理： 1.賬務處理：在A公司的母公司個別報表層面，需要進行以下賬務處理：借：資產=負債%2B所有者權益（B公司）貸：投資（A公司對B公司的投資）同時，借：投資（B公司對A公司的投資）貸：資產=負債%2B所有者權益（A公司）這樣，A公司可以獲得B公司的所有資產和負債，同時抵消掉A公司對B公司的投資和B公司對A公司的投資。 1.合并報表的抵消處理：在合并報表中，需要進行以下抵消處理：借：資產=負債%2B所有者權益（B公司）貸：所有者權益（A公司）借：投資（A公司對B公司的投資）貸：投資（B公司對A公司的投資）這樣，可以將A公司和B公司的財務報表合并成一個財務報表，并消除掉重復的資產和負債。同時，由于A公司和B公司的所有者權益相互抵消，合并后的所有者權益等于A公司的所有者權益

快賬用戶5701 追問 2023-09-20 09:10

因為是無償劃轉的，所以投資科目是資本公積嗎

齊紅老師解答 2023-09-20 09:12

嗯這個是資本公積的哦

2023-09-20

同一控制下吸收合并按賬面價值核算，差額計入資本公積

2022-11-18

這種做法是不對的，原因如下：吸收合并的實質當子公司 A 吸收合并子公司 B 時，從集團的角度來看，這屬于集團內部的結構調整。B 公司的資產、負債等全部權益將被 A 公司承接，在合并后的集團財務報表層面，相當于資源的內部整合，并不產生真正的壞賬情況。壞賬計提與核銷的錯誤計提方面：在吸收合并的情況下，集團提前計提 B 公司的壞賬不符合實際情況。因為吸收合并過程中，通常會對 B 公司的資產和負債進行評估和交接，這些資產和負債將成為 A 公司資產負債表的一部分，而不是面臨無法收回的風險而需要計提壞賬準備。核銷方面：同理，核銷 B 公司壞賬也是不合理的。只有當存在真正的應收賬款無法收回的情況，如債務人破產、死亡且無遺產或遺產不足清償?shù)确ǘㄇ樾螘r，才能進行壞賬核銷。但在吸收合并場景下，不存在這種外部應收賬款無法收回的合理事由。正確的做法是，在 A 吸收合并 B 的過程中，應該按照企業(yè)會計準則關于企業(yè)合并的規(guī)定，對 B 公司的資產和負債進行合理的評估、確認和轉移，而不是計提和核銷壞賬。

2025-01-14

你的觀點有合理性。吸收合并后 A 承接 B 的資產和負債，集團層面核銷 B 的壞賬可能不符實際情況。不過，若有合法評估和審批，確定壞賬無法收回（如債務方破產無資產償債），有充分證據(jù)支持，核銷壞賬也是合理的，不能簡單判定集團做法錯誤。

2025-01-14

你好，學員，借銀行存款貸長期股權投資合并報表的話，只合并利潤表，長期全部抵消掉的

2023-07-14

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