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你好，學員，借銀行存款貸長期股權投資合并報表的話，只合并利潤表，長期全部抵消掉的

2023-07-14

在這種情況下，A公司需要采取以下步驟進行賬務處理和合并報表的抵消處理： 1.賬務處理：在A公司的母公司個別報表層面，需要進行以下賬務處理：借：資產=負債%2B所有者權益（B公司）貸：投資（A公司對B公司的投資）同時，借：投資（B公司對A公司的投資）貸：資產=負債%2B所有者權益（A公司）這樣，A公司可以獲得B公司的所有資產和負債，同時抵消掉A公司對B公司的投資和B公司對A公司的投資。 1.合并報表的抵消處理：在合并報表中，需要進行以下抵消處理：借：資產=負債%2B所有者權益（B公司）貸：所有者權益（A公司）借：投資（A公司對B公司的投資）貸：投資（B公司對A公司的投資）這樣，可以將A公司和B公司的財務報表合并成一個財務報表，并消除掉重復的資產和負債。同時，由于A公司和B公司的所有者權益相互抵消，合并后的所有者權益等于A公司的所有者權益

2023-09-20

您好，子公司質保金與母公司損益無關。

2020-12-29

母公司與子公司之間的合并抵消分錄，一、內部交易的當期抵銷 (1)母公司長期股權投資與子公司所有者權益賬戶的抵銷借：所有者權益，貸：長期股權投資，借：所有者權益，貸：長期股權投資，貸：少數股東權益， (2)母公司投資收益賬戶與子公司利潤分配項目對沖，子公司自身已對利潤進行一次分配，又通過“投資收益”進入母公司利潤賬戶進行利潤分配，因而多余的利潤分配應該對沖。借：投資收益，借：少數股東損益，貸：利潤分配——提取盈余公積，貸：利潤分配——應付股利，貸：利潤分配——未分配利潤， (3)內部商品交易的抵銷，借：應收賬款，貸：營業收入，借：營業成本，貸：庫存商品，借：庫存商品，貸：應付賬款，從集團合并主體角度來看該項業務只是存貨的移庫，不應該作銷售和采購處理，因此確認的收入、結轉的成本以及存貨高估的成本均應該沖回。借：營業收入，貸：營業成本，貸：存貨，借：應付賬款，貸：應收賬款， (4)內部固定資產交易’ 借：應收賬款，貸：營業收入，借：營業成本，貸：庫存商品，借：固定資產，貸：應付賬款，借：營業收入，貸：營業成本，貸：固定資產，借：應付賬款，貸：應收賬款，二、內部交易的跨期抵銷 (1)存貨內部交易的跨期抵銷存貨內部交易，已經作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結轉至下期期初留存收益。如果下期已經銷售出集團之外，一方面應該沖減合并報表期初未分配利潤。另一方面應沖減當期合并營業成本;如果尚未實現對外銷售，則必須沖減合并期初留存收益并調減合并存貨成本。借：期初未分配利潤，貸：營業成本，借：期初未分配利潤，貸：存貨， (2)固定資產內部交易的跨期抵銷固定資產內部交易，已經作為銷售方的毛利進入銷售方的期末損益并結轉至下期期初留存收益，購入方作為固定資產購進并分期計提折舊，一是虛增本期合并報表期初未分配利潤，另一方面由于固定資產入賬價值高估帶來本期及以后各期固定資產價值及其折舊費用的高估，這些影響都應該加以抵銷。借：期初未分配利潤，貸：固定資產，借：累計折舊，借：期初未分配利潤，借：累計折舊，貸：固定資產，借：累計折舊，貸：管理費用，以后各年與此相似。

2022-11-28

你這一些業務并不會影響你這個合并報表呀。合并報表里還是按照合并層面整體的角度，對個別報表里面的長期股權投資和所有者權益進行抵銷處理就可以了。

2020-10-23

快賬用戶8689 追問 2023-07-14 12:11

處置全資子公司，以前這個子公司未分配利潤都是虧損，在合并報表要轉回形成利潤是么，為什么呢

齊紅老師解答 2023-07-14 13:05

不用轉成利潤，因為以前都反應在合并報表了

快賬用戶8689 追問 2023-07-14 13:14

以前反映在報表是虧損，怎么理解

齊紅老師解答 2023-07-14 13:14

以前反映在報表是虧損，怎么理解就是合并報表的，合并利潤表中了

快賬用戶8689 追問 2023-07-14 13:40

是的現在處置就要把以前反映在報表的虧損轉回怎么處理

齊紅老師解答 2023-07-14 14:02

不能轉回了，不然就是重大會計差錯了

快賬用戶8689 追問 2023-07-14 16:34

老師，就是母公司處置全資子公司股權，對子公司長投集體過減值 ?能不能這樣做借：銀行存款長期股權投資減值準備貸：長期股權投資成本投資收益（借方或貸方）

快賬用戶8689 追問 2023-07-14 16:35

母公司處置子公司股權的賬務處理

齊紅老師解答 2023-07-14 20:59

老師，就是母公司處置全資子公司股權，對子公司長投集體過減值 ?能不能這樣做借：銀行存款長期股權投資減值準備貸：長期股權投資成本投資收益（借方或貸方）可以的

齊紅老師解答 2023-07-14 21:00

借銀行存款貸長期股權投資投資收益

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老師，我問下我們母公司處置100%股權全資子公司怎么賬務處理，集團合并報表怎么處理呀。母公司和子公司之間還有內部往來，母公司其他應收該子公司款項我15000

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