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交易性金融資產(chǎn)股票,完整會(huì)計(jì)分錄怎么做?

2023-09-11 17:09
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-09-11 17:15

1、企業(yè)在取得交易性金融資產(chǎn)時(shí):   借:交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)   ? ? ? ?投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)   ? ? ? ?應(yīng)收股利(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)  ? ? ? ? 應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)   ? ? ? ?貸:銀行存款等   2、企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間,產(chǎn)生的股利或利息:   借:應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)   ? ? ? ?應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)  ? ? ?   貸:投資收益   3、資產(chǎn)負(fù)債表的公允價(jià)值變動(dòng)   公允價(jià)值上升時(shí):   借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)   ? ? ? ?貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益   公允價(jià)值下降時(shí):   借:公允價(jià)值變動(dòng)損益   ? ? ? ?貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)   4、出售交易性金融資產(chǎn):   借:銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))   ? ? ? ?貸:交易性金融資產(chǎn)   ? ? ? ? ? ? ? 投資收益(差額,也可能在借方)   同時(shí):   借:公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng))   ? ? ? ?貸:投資收益   或:   借:投資收益   ? ? ? ?貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益   5.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅:   轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí):   借:投資收益   ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅   轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí):   借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅   ? ? ? ?貸:投資收益

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快賬用戶(hù)1592 追問(wèn) 2023-09-11 17:18

老師,基金和股票的入賬方式是一樣的嗎

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齊紅老師 解答 2023-09-11 17:20

是的,這個(gè)是類(lèi)似的,只是吧 股票換成基金的

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快賬用戶(hù)1592 追問(wèn) 2023-09-12 09:58

老師,股票什么情況下計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)科目里面

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齊紅老師 解答 2023-09-12 09:58

會(huì)計(jì)學(xué)堂對(duì)我們有考核要求的,是要求我們一題一答的,如果有其他問(wèn)題可以重新提問(wèn)的

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2023-09-11
你好 1 借,交易性金融資產(chǎn)一成本1450 借,應(yīng)收利息150 借,投資收益2 貸,銀行存款1602 2 借,銀行存款150 貸,應(yīng)收利息150 3 借,交易性金融資產(chǎn)一公變200 貸,公允價(jià)值變動(dòng)損益200 4 借,應(yīng)收利息150 貸,投資收益150
2020-08-15
你好同學(xué),是的同學(xué)借:投資收益貸交易性金融資產(chǎn)-成本
2021-05-07
您好,是轉(zhuǎn)讓增值稅?
2022-04-27
您好 借:交易性金融資產(chǎn) 借:應(yīng)收利息 借:投資收益 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款
2023-06-18
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