資產負債表中哪些是交易性金融資產

一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產.

衍生金融資產不在本科目核算.

企業(證券)的代理承銷證券,在本科目核算,也可以單獨設置"1331 代理承銷證券"科目核算.

二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別"成本"、"公允價值變動"進行明細核算.

三、交易性金融資產的主要賬務處理

(一)企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記"投資收益"科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"等科目.

(二)在持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息,借記"銀行存款"科目,貸記本科目(公允價值變動).

對于收到的屬于取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息,借記"銀行存款"科目,貸記本科目(成本).

(三)資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記"公允價值變動損益" 科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

(四)出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"等科目,按該項交易性金融資產的成本,貸記本科目(成本),按該項交易性金融資產的公允價值變動,貸記或借記本科目(公允價值變動),按其差額,貸記或借記"投資收益" 科目.同時,按該項交易性金融資產的公允價值變動,借記或貸記"公允價值變動損益"科目,貸記或借記"投資收益"科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業交易性金融資產的公允價值.

資產負債表用來干什么的

資產負債表稱財務狀況表,表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表.資產負債表利用會計平衡原則,將合乎會計原則的資產、負債、股東權益"交易科目分為"資產"和"負債及股東權益"兩大區塊,在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序后,以特定日期的靜態企業情況為基準,濃縮成一張報表.其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外,也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業經營狀況.

利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表.例如,反映1月1日至12月31日經營成果的利潤表,由于它反映的是某一期間的情況,所以,又稱為動態報表.有時,利潤表也稱為損益表、收益表.

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