交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目

　　交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類(lèi)的備抵科目，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立以下三個(gè)科目對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算：

　　1、“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

　　2、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失

“投資收益”科目核算企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的投資收益或投資損失。

　　交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

　　投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

　　應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

　　應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

　　貸：銀行存款(實(shí)際支付的金額)

　　2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息

　　借：應(yīng)收股利

　　應(yīng)收利息

　　貸：投資收益

　　3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收股利

　　應(yīng)收利息

　　4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　公允價(jià)值低于其賬面余額的差額

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

　　5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額

　　借：銀行存款(實(shí)際收到的金額)

　　投資收益(處置損失)

　　交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

　　投資收益(處置收益)

　　同時(shí)，按原記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目的金額

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

　　貸：投資收益

　　或

　　借：投資收益

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值低于賬面余額的差額)

　　關(guān)于交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目小編就先為大家講解到這里，會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的類(lèi)目，設(shè)置會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容加以科學(xué)歸類(lèi)，是進(jìn)行分類(lèi)核算與監(jiān)督的一種方法。