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演示賬套

老師你好，建筑企業一般納稅人和小規模納稅人簡易計稅，預繳的增值稅怎么計算

2025-04-25 17:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-04-25 17:42

建筑企業一般納稅人簡易計稅預繳增值稅計算一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇簡易計稅方法時：應預繳稅款 =（全部價款和價外費用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 3% 例如，某建筑企業一般納稅人跨縣提供建筑服務，取得全部價款和價外費用 103 萬元，支付分包款 20.6 萬元，其應預繳稅款 =（103 - 20.6）÷（1 %2B 3%）× 3% = 2.4 萬元。建筑企業小規模納稅人簡易計稅預繳增值稅計算小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務：常規情況：應預繳稅款 =（全部價款和價外費用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 3% 優惠情況：若小規模納稅人在預繳地實現的月銷售額未超過 10 萬元（此政策延長至 2027 - 12 - 31 ），當期無需預繳稅款；在預繳地實現的月銷售額超過 10 萬元的，適用 3% 預征率的預繳增值稅項目，減按 1% 預征率預繳增值稅，即應預繳稅款 =（全部價款和價外費用 - 支付的分包款）÷（1 %2B 3%）× 1% 。比如，某小規模建筑企業跨縣提供服務，當月取得全部價款和價外費用 51.5 萬元，支付分包款 10.3 萬元，若其在預繳地月銷售額超過 10 萬元，應預繳稅款 =（51.5 - 10.3）÷（1 %2B 3%）× 1% = 0.4 萬元。