1）銷售貨物取得收入4000萬元，與收入配比的銷售成本2000萬元。 （2）轉讓技術所有權取得收入800萬元，與技術轉讓有關的成本費用200萬元。 （3）投資收益20萬元，含國債利息收入2萬元、直接投資于某非上市居民企業分回的稅后利潤18萬元。 （4）繳納增值稅680萬元；稅金及附加68萬元。 （5）銷售費用800萬元（含廣告費700萬元）；管理費用700萬元（含業務招待費50萬元、新產品研究開發費用40萬元）；財務費用200萬元。 （6）營業外支出150萬元，其中接受工商局罰款2萬元，通過省人民政府向貧困地區捐款90萬元。 已知：上述銷售費用、管理費用、財務費用不涉及技術所有權轉讓費用，該企業適用的企業所得稅稅率為25%，已預繳企業所得稅30萬元。 要求：（1）計算企業所得稅應納稅所得額。 （2）計算該企業應繳納的企業所得稅稅額。 （3）計算該企業年度應（退）補的企業所得稅稅額。

（一）甲企業為居民企業。2018年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（）。A.產品銷售收入4000萬元B.特許權使用費收入100萬元C.國債利息收入50萬元D.接受捐贈收入100萬元2.甲企業在計算2018年度應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的是（）。A.業務招待費準予扣除的數額為20.

老師記得還有什么特殊情況嗎？除了金融商品以外，其他的轉讓都是怎么計算銷售額的

2.甲企業為一家居民企業，本年實現商品銷售收入2800萬元，發生現金折扣50萬元，接受捐贈收入50萬元，轉讓無形資產所有權收入10萬元。該企業當年實際發生業務招待費15萬元、廣告費420萬元、業務宣傳費40萬元。要求：計算本年度甲企業在計算應納稅所得額時準予扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費的合計額。請問這道題計算扣除限額時需要用（2800-50現金折扣+10轉讓無形資產收入+50捐贈收入）再乘相關扣除率嗎

老師，算企業所得稅時的廣宣費和業務招待費的限額，這個收入包括銷售商品服務和勞務，出租不動產的租金，包含特許權使用費收入嗎？另外這個轉讓技術使用權2000算不算？這個是無形資產轉讓還是特許權？