分不出用在出口還是內銷的，自己計算抵扣 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額： 不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額 主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

您好，這個是可以的，沒問題

會計分錄購進原材料 借：原材料 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 / 應付賬款 等出口銷售確認收入 生產企業按離岸價（FOB）確認出口貨物銷售收入。假設出口貨物離岸價折合人民幣為X元： 借：應收賬款 —— 國外客戶?X 貸：主營業務收入 —— 出口收入?X計算 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價 × 人民幣外匯牌價 ×（征稅率 - 退稅率 ）。假設該稅額為Y元： 借：主營業務成本?Y 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）?Y計算 “免、抵、退” 稅額 “免、抵、退” 稅額 = 出口貨物離岸價 × 人民幣外匯牌價 × 退稅率。假設為Z元。計算當期應納稅額、應退稅額和免抵稅額并賬務處理應納稅額為正數： 當期應納稅額 = 當期內銷貨物的銷項稅額 -（當期進項稅額 %2B 上期留抵稅款 - 當期不予抵扣或退稅的金額 ） 借：應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費 —— 未交增值稅 同時， 借：應交稅費 —— 應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）應納稅額為負數且期末留抵稅額 > 當期免抵退稅額： 當期應退稅額 = 當期免抵退稅額 ，當期免抵稅額 = 0 借：其他應收款 —— 應收出口退稅款 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）應納稅額為負數且期末留抵稅額≤當期免抵退稅額： 當期應退稅額 = 當期期末留抵稅額 ，當期免抵稅額 = 當期免抵退稅額 - 當期應退稅額 借：其他應收款 —— 應收出口退稅款 應交稅費 —— 應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應收款 —— 應收出口退稅款 若收匯時匯率波動產生匯兌損益 ，比如匯率下降產生匯兌損失M元： 借：銀行存款 財務費用 —— 匯兌損益?M 貸：其他應收款 —— 應收出口退稅款申報表填寫增值稅納稅申報表：主表：在 “免、抵、退辦法出口銷售額” 欄次填寫出口貨物的銷售額；“進項稅額轉出” 相關欄次填寫不得免征和抵扣稅額 。應納稅額、期末留抵稅額等根據計算結果填寫 。附表二：將不得免征和抵扣稅額填入 “進項稅額轉出額” 相應欄次 。生產企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表：按要求填寫出口發票號、出口貨物報關單號、出口日期、出口商品代碼、出口銷售額等信息；計算并填寫不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額等數據 。退稅申報與增值稅申報數值關系當當月準備申報出口退稅時，退稅系統里的免抵退稅申報匯總表上的 “不得免征和抵扣稅額” 和 “期末的留抵稅額” ，要與增值稅納稅申報表的數據保持一致 。并且要先申報增值稅的納稅申報表，再進行出口退稅的正式申報 。

進項發票認證一般在報關單出口日期所屬增值稅納稅申報期內進行，也可與當地稅務機關確認。 根據退稅率，用公式計算退稅金額，如當期應納稅額 = 當期銷項稅額 -（當期進項稅額 - 當期不得免征和抵扣稅額）等，根據當期期末留抵稅額和當期免抵退稅額的大小關系確定應退稅額。 剩余的進項留抵稅額可以用于下一次出口退稅計算，也可抵扣內銷貨物銷項稅額。

你好，當時怎么結轉的？