甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額1,000,000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據”科目借方余額500,000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額100,000元。2019年12月甲公司發生如下經濟業務： （1）7日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發票上注明價款500,000元，增值稅稅額為65,000元，商品成本為380,000元；用銀行存款為乙公司墊付運費50,000元，增值稅稅額為4,500元，上述全部款項至月末尚未收到。 編制甲公司銷售商品的會計分錄

A公司為增值稅一般納稅人,2022年1月初“應交稅費一未交增值稅科目貸方余額20萬元，1月份發生的經濟業務如下:(1)采購材料和機器設備,采購時支付增值稅進項稅額390萬元，并已收到進項稅抵扣發票;(2)銷售產品銷售時收到增值稅銷項稅額650萬元;(3)原材料倉庫發生火災，經清查材料損失200萬元，相應的進項稅額26萬元，會計.上已做進項稅額轉出處理;(4)向稅務機關交納增值稅200萬元其中,20萬元為繳納上月的未交增值稅。根據以上資料,A公司1月末應交稅費一應交增值稅科目的借方發生額合計為（）萬元;貸方發生額合計為（）萬元;期末余額為（）方;金額為（）萬元。

老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業會計準則。總公司查賬的時候。要求應交稅費科目余額要和應交稅費-未交增值稅余額一致。但應交稅費-應交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項沒有錯誤，但進項金蝶軟件沒有做賬，發現前任會計2018年及2019年分別有多筆進項沒有做到軟件里，價稅合計數直接做到了主營業務成本，所以銷項大，進項少，出現了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？

老師：您好！我們公司屬于分公司，是一般納稅人，用的是小企業會計準則。總公司查賬的時候。要求應交稅費科目余額要和應交稅費-未交增值稅余額一致。但應交稅費-應交增值稅科目余額差異有17924.71。查詢了以前年度申報表和核對了做賬軟件。增值稅繳納沒有存在少交或多交，銷項沒有錯誤，但進項金蝶軟件沒有做賬，發現前任會計2018年及2019年分別有多筆進項沒有做到軟件里，價稅合計數直接做到了主營業務成本，所以銷項大，進項少，出現了大的差異，老師想請教一下，怎么處理呢？

你好老師：我們公司是一般納稅人，我們3-7月共開出專票進銷稅額為46391.48元，無票收入銷項稅額為9778.76元，共56170.24元，進項稅額共為130635.24元，我現在會計賬要做一筆分錄和稅務平臺上的進項稅余額一致，我會計分錄要如何寫？