老師：請(qǐng)問(wèn)一下那個(gè)合并報(bào)表中最后一步，抵消掉母公司的投資收益和子公司的未分配利潤(rùn)。這些步驟我知道寫(xiě)，但對(duì)于說(shuō)抵消了子公司的未分配利潤(rùn)，我怎么感覺(jué)不像抵消，在貸方未分配利潤(rùn)-年末？ 貸：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)-年初 貸：未分配利潤(rùn)-年末 提取盈余公積 向所有者（股東）的分配。

合并報(bào)表 請(qǐng)問(wèn)合并報(bào)表，調(diào)整的時(shí)候，有利潤(rùn)的 1、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資--損益調(diào)整 貸：投資收益 2、調(diào)權(quán)益： 借：實(shí)收資本/股份 盈余公積 未分配利潤(rùn) 貸：長(zhǎng)投 3、抵損益 借：投資收益 貸：提取盈余公積 貸：未分配利潤(rùn) 要是沒(méi)有利潤(rùn)，是不是就第一步做反方向，然后2-3不用做

合并報(bào)表，長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)現(xiàn)的投資收益與子公司利潤(rùn)分配相抵消，他那個(gè)分錄里貸方提取盈余公積和對(duì)所有者的分配這兩個(gè)項(xiàng)目是調(diào)整到什么報(bào)表里的？有經(jīng)驗(yàn)的回答下

股本為200萬(wàn)元的母公司2X21年初出資80萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為80%,投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元(均為股本);投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元;甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元,分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。2X22年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)30萬(wàn)元,提取盈余公積3萬(wàn)元,分派現(xiàn)金股利8萬(wàn)元;母公司未分配現(xiàn)金股利;其他業(yè)務(wù)略。要求:2X21年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄2X22年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。

合并報(bào)表中母公司與子公司長(zhǎng)投與投資收益抵消分錄 借:投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)-年初 貸:提取盈余公積 對(duì)所有者股東分配 未分配利潤(rùn)-年末 其中的提取盈余公積是資產(chǎn)負(fù)債表還是利潤(rùn)表的報(bào)表項(xiàng)目