Q
老師，這題答案為什么是a不是c，遞延所得稅負債為什么不需要加
2023-08-21 22:35
2023-08-21 22:37
你好同學稍等看一下
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你好同學稍等看一下
2023-08-21
同學你好，首先先理解負債和資產的計稅基礎。負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。資產的計稅基礎是指未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予扣除的金額。
其次要理解資產的賬面價值大于計稅基礎為應納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債；負債的賬面價值大于計稅基礎為可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產。
這道題預計負債的計稅基礎是0，賬面價值大于計稅基礎，所以確認遞延所得稅資產。
2022-06-30
學員你好，4的遞延所得稅負債是計入其他綜合收益，不影響損益
2021-06-13
你這里是屬于會計口徑的那個資產大于計稅口徑，所以說是屬于遞延所得稅負債。
2021-06-17
您好，2010年計提壞賬準備時產生的是遞延所得稅資產，現在調整的話應該將2010年的沖銷，所以是遞延所得稅資產。
2022-08-09
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20年注會會計考試最后一題這個答案里為什么要用遞延所得稅負債而不是用遞延所得稅資產呢？
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應交企業所得稅等于(3200-60+100-20/25%)*25% 遞延所得稅等于180-160=20 所以所得稅費用等于上面想加
老師遞延所得稅負債換算完了叫什么，為什么是減去
20/25%得到的是固定資產折舊稅法和會計上的差異，由于產生了遞延所得稅負債，所以形成應納稅暫時性差異了，本期需要減去應納稅所得額