某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2019年10月發生如下業務：（1）在境內提供水路運輸業務，取得收入150萬元；提供船舶修理業務，取得收入54萬元；提供海員培訓服務，取得收入50萬元；提供集裝箱倉儲服務，取得收入46萬元；提供國內旅游服務，共收取旅游服務費用80萬元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費共計36萬元并取得增值稅普通發票。（以上收入均為含稅收入）（2）通過鐵路運輸進口一臺設備，以境外邊境口岸價格條件成交，成交價格80萬元，運費和保險費8000元，關稅稅率20%。（3）從國內采購商品，取得增值稅專用發票，注明金額20萬元，增值稅額2.6萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發票，注明運費金額6萬元，增值稅額0.54萬元。（4）月末盤點時發現，因管理不善，從一般納稅人購進的備件丟失，成本3.6萬元（已抵扣了進項稅額）；從小規模納稅人購進的商品丟失，成本0.6萬元（購進時取得稅務機關代開的增值稅專用發票并抵扣了進項稅額）。增值稅稅率：運輸服務9%，修理修配勞務13%，現代服務6%，生活服務6%，購進和銷售貨物13%，小規模納稅人征收率3%。當月取得的相關憑

中國居民個人王某為境內甲上市公司的職員，本年取得下列收入:(1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000元。甲上市公司每月為王某代扣代繳(預扣預繳)個人所得稅時已經稅前扣除專項扣除額2045元、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。(2)2月為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入3000元。(3)4月出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。(4)8月取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入1000元。(5)轉讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費合計4萬元(均取得合法票據)。要求:計算趙某出售該商鋪應納的個人所得稅。(6)12月取得保險賠款1200元。要求:以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應納個人所得稅。(5分)(2)計算王某出售商鋪應納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得保險賠款所得應納個人所得稅。(5分)情(15.0分)

境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012 年 8 月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費 1000 萬元。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正確答案』D 非居民企業在我國境內未設立機構、場所的，減按 10%的稅率征收企業所得稅 老師，這個問題怎么理解，我一直以為只要跟中國境內機構占便的，或則收入來源于境內跟境內企業有關的就就按照25繳納的

中國居民個人王某為境內甲上市公司的職員，，本年取得下列收入：1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000，甲上市公司每月為王某代扣代繳(預扣預繳)個人所得稅時已經稅前扣除專項扣除額2045元、、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。（2)2月為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入3000元。（3)4月出版小說一部，取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。（4)8月取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入1000元。，（5)轉讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費合計4萬元(均取得合法票據)。要求：計算趙某出售該商鋪應納的個人所得稅。16)12月取得保險賠款1200元。。要求：以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應納個人所得稅。(5分)(②計算王某出售商鋪應納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得

甲公司注冊于某市東城區，2018年有關收入情況如下：（1）取得產品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設維護稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經納稅調整后應納稅所得額為－60萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4)多選題關于甲公司的企業性質說法正確的是（）。A甲公司是我國的居民企業B如果甲公司登記注冊地在境外，但是實際管理機構在我國某市東城區，則同樣為我國的居民企業C如果甲公司登記注冊地在境外，實際管理機構也不在我國境內，但在我國某市東城區設立分支機構，則同樣為我國的居民企業D如果甲公司登記注冊地在境外，實際管理機構也不在我國境內，在我國境內也未設立分支機構，則不屬于我國企業所得稅的納稅人