2、(16 分)甲公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅率不會(huì)發(fā)生 變化，假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對(duì)存貨計(jì)提了180萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備: 2)當(dāng)年購(gòu)得股票將其劃為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值10000 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)確認(rèn)了該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提200萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。 公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門(mén)處以300 萬(wàn)元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25 740萬(wàn)元， 會(huì)計(jì)一 次全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的規(guī)定比例當(dāng)年可扣除的是25 500萬(wàn)元。 項(xiàng)目 賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可 抵扣暫時(shí)性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì) 分錄。

2、(16 分)甲公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅率不會(huì)發(fā)生 變化，假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對(duì)存貨計(jì)提了180萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備: 2)當(dāng)年購(gòu)得股票將其劃為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值10000 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)確認(rèn)了該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提200萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。 公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門(mén)處以300 萬(wàn)元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25 740萬(wàn)元， 會(huì)計(jì)一 次全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的規(guī)定比例當(dāng)年可扣除的是25 500萬(wàn)元。 項(xiàng)目 賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可 抵扣暫時(shí)性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì) 分錄。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問(wèn)題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬(wàn)，對(duì)方一直不開(kāi)票說(shuō)以后再開(kāi)，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開(kāi)票收入。1:我們平時(shí)開(kāi)出發(fā)票的項(xiàng)目名稱(chēng)是：專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這200萬(wàn)的無(wú)票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒(méi)確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬(wàn)，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬(wàn)計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬(wàn)，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬(wàn)，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬(wàn)，還是只按利潤(rùn)的一半50萬(wàn)來(lái)提取10%5萬(wàn)？謝謝，麻煩老師了。

老師好，我們公司全年收到一筆專(zhuān)款專(zhuān)用的政府補(bǔ)助，一共150萬(wàn)，要求其中25萬(wàn)可以用于發(fā)放研發(fā)人員工資，另外125萬(wàn)用于采購(gòu)固定資產(chǎn)等設(shè)備。25萬(wàn)我去年已根據(jù)研發(fā)人員工資沖抵掉，還有125萬(wàn)，因?yàn)槭轻槍?duì)三年期項(xiàng)目的補(bǔ)助，我掛到遞延收益里了，但是直到現(xiàn)在公司并未收到購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的發(fā)票，因?yàn)橹桓读?00萬(wàn)定金，合同總額5000多萬(wàn)，我掛的預(yù)付賬款，那我能用遞延收益去沖抵這個(gè)預(yù)付賬款嗎

老師好，我們公司全年收到一筆專(zhuān)款專(zhuān)用的政府補(bǔ)助，一共150萬(wàn)，要求其中25萬(wàn)可以用于發(fā)放研發(fā)人員工資，另外125萬(wàn)用于采購(gòu)固定資產(chǎn)等設(shè)備。25萬(wàn)我去年已根據(jù)研發(fā)人員工資沖抵掉，還有125萬(wàn)，因?yàn)槭轻槍?duì)三年期項(xiàng)目的補(bǔ)助，我掛到遞延收益里了，但是直到現(xiàn)在公司并未收到購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的發(fā)票，因?yàn)橹桓读?00萬(wàn)定金，合同總額5000多萬(wàn)，我掛的預(yù)付賬款，那我能用遞延收益去沖抵這個(gè)預(yù)付賬款嗎