2、(16 分)甲公司2020年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅率不會(huì)發(fā)生 變化，假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對(duì)存貨計(jì)提了180萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備: 2)當(dāng)年購(gòu)得股票將其劃為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值10000 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)確認(rèn)了該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提200萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。 公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門(mén)處以300 萬(wàn)元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25 740萬(wàn)元， 會(huì)計(jì)一 次全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的規(guī)定比例當(dāng)年可扣除的是25 500萬(wàn)元。 項(xiàng)目 賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可 抵扣暫時(shí)性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計(jì)算甲公司