我們是商業管理公司，出租房屋和物業管理，收公攤能耗，電費，房子不是我們的，對外出租有商鋪有公寓類型的 問題一，公攤能耗是合同里約定的，按每間每月收取固定金額，這個之前我們問過稅審，稅審意見是我們主營是9個點的租賃，可以依據主營，公攤能耗收入按9個點收取，我們開票也是9個點開的這個沒問題吧 問題二我們有收電費，開具13個點銷售貨物發票，可是我們增值稅申報表附表一13貨物銷售額那里是灰色的填不了，13的服務和無形資產不動產是藍色的，是為啥尼？這家單位2年之前是個餐飲公司，后面改為商業管理公司，有些項目剛運營，售電這塊都9月才有開票 問題三租出的商戶籌開期間有收取商戶裝修水電費，現場管理，垃圾清運費用，都是未開票的，當時賬上確認收入是按去掉9個點來算的，這樣對嗎？不對的話，應該按哪個來，增值稅申報表怎么填？賬怎么調整

某公路運輸企業除了進行客貨運輸業務以外，還兼營部分物流輔助服務業務和旅游業務。2019年9月，其經營情況如下 1.從事客運服務取得收入500萬元（不含增值稅），取得貨運服務收入800萬元（不含增值稅） 2.該企業的貨運客運場站向客戶提供貨物配載服務取得不含稅收入 12萬元；提供換乘服務取得不含稅收入3萬元；提供貨物運輸代理服務取得不含稅收入0.8萬元 3.承接1項旅游業務，共計取得旅游收入12萬元，在完成旅游業務的過程中支付住宿費2萬元、餐費1萬元、旅游景點門票1.5萬元。剩余的款項中含該公司提供交通工具取得的交通費收入4萬元（不含稅市場價格） 4.本月購置大巴車2輛，對方開具的增值稅專用發票上注明的價款為40萬元；購置小汽車1輛，對方開具的增值稅專用發票上注明的價款20萬元，稅金2.6萬元 5.本月支付乙公司的倉儲費用6萬元，取得對方開具的增值稅專用發票 6）本月提供郵局寄送包裹，支付給郵局的款項為0.5萬元；訂閱報紙支付的款項為0.2萬元。對方按運輸企業的要求開具了增值稅專用發票 計算該企業當月允許抵扣的進項稅額 計算該企業當月的銷項稅額 計算當月應納的增值稅

一、計算該企業應納增值稅并填報增值稅納稅申報表（本題合計50分，計算過程30分，正確填報申報表20分）【企業經濟業務】慶云公司為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為23030220091013002901，使用增值稅稅率13%，2020年5月有關生產經營業務如下：（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發票，取得送貨運費收入5.85萬元。（2）銷售乙產品，開具普通發票，價款合計29.25萬元。（3）將試制的一批新產品用于本企業基建工程，成本價20萬元，成本利潤率10%，無同類市場價。（4）銷售乙產品，開具普通發票，價款合計10.13萬元.（5）購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運費6萬元，取得運輸公司開具的普通發票。（6）購進機械設備，專用發票注明價格10萬元。假設以上票據皆符合稅法規定。要求：計算該企業5月份應納的增值稅，并填報申報表。

一、計算該企業應納增值稅并填報增值稅納稅申報表（本題合計50分，計算過程30分，正確填報申報表20分）【企業經濟業務】慶云公司為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為23030220091013002901，使用增值稅稅率13%，2020年5月有關生產經營業務如下：（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發票，取得送貨運費收入5.85萬元。（2）銷售乙產品，開具普通發票，價款合計29.25萬元。（3）將試制的一批新產品用于本企業基建工程，成本價20萬元，成本利潤率10%，無同類市場價。（4）銷售乙產品，開具普通發票，價款合計10.13萬元.（5）購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運費6萬元，取得運輸公司開具的普通發票。（6）購進機械設備，專用發票注明價格10萬元。假設以上票據皆符合稅法規定。要求：計算該企業5月份應納的增值稅，并填報申報表。

請問新會計準則中“應交稅費-應交增值稅-待轉銷項稅”和“其他流動負債-待轉銷項稅額”這兩個科目有何區別？一般是怎么使用的？新會計準則中有要求每個月申報納稅的收入和賬上確認的收入必須一致嗎？（包括未開票的收入） 如：我司服務業一般納稅人，今年六月份開票不含稅200萬元，稅金12萬元，因半年度我預估了100萬收入，稅金6萬，計入在“應交稅費-應交增值稅-待轉銷項稅”中。那我在申報六月份增值稅的時候，是按12萬申報還是6萬申報呢？