請問下面兩段話有什么區別，一會兒說計入資本公積，一會兒又計入商譽，搞不清： 1.非同控評估增值或者減值，產生的遞延所得稅計入資本公積 2.非同一控制下免稅合并形成的商譽，由于商譽本身產生的應納稅暫時性差異（即商譽的賬面價值大于計稅基礎）不確認遞延所得稅負債。因為如果要確認，必然增加商譽的賬面價值，由此商譽的賬面價值與計稅基礎又有差異，如此形成循環，所以準則規定這種情況不能確認遞延所得稅負債。 但是如果是在非同一控制下的免稅合并中取得的各項資產、負債的賬面價值與計稅基礎的差異應確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，此時應該調整合并時確認的商譽的金額。

甲公司2021年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2021年確認的遞延所得稅金額為（　）萬元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應付職工薪酬的賬面價值＝400萬元 計稅基礎＝400－0＝400（萬元） 賬面價值與計稅基礎相等，不形成暫時性差異，所以不確認遞延所得稅 但是計算應納稅所得額時需要納稅調增100萬元。 老師這個計稅基礎為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？

甲公司適用的所得稅稅率為25％。2019年度實現利潤總額為20000萬元，其中：（1）國債利息收入2300萬元；（2）因違反經濟合同支付違約金200萬元；（3）計提壞賬準備3000萬元；（4）計提存貨跌價準備2000萬元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產在2019年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎為400萬元。假定甲公司 2019 年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵減 2019 年發生的可抵扣暫時性差異。 2019年應交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25％=5275（萬元），對于后面的固定資產的調整差異為什么是-（2000-400）。這里不理解

老師您好，我想問問一下這個題目： 在第四小問計算應交企業所得稅的時候，應付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因為那500不能抵扣嗎，還有后面的那個+40，我不太明白轉回了應納稅暫時性差異這個是什么意思？ 然后就是第六小問，計算所得稅費用的時候，為什么要減去160*25％呢？這個不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產所形成的差異不是不需要進行納稅調整嗎，這個不太明白？ 老師還有最后的那個遞延所得稅費用，遞延所得稅費用不是遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產嗎，它這個是怎么計算出來的呀

老師，對于一些永久性的差異，所謂的計稅基礎就是什么，我們計入遞延所得稅的金額，主要是調整計稅基礎讓不讓扣的金額還是還是按調整后的金額計入遞延所得稅資產/負債的金額，我學了兩年還沒搞清楚，老師能否舉個例子說明一下，例如業務招待費是60%和收入的0.5%熟低。計稅基礎是什么，形成的差異是什么差異，我主要不懂調增調減在哪里調，然后遞延所得稅科目的金額要取多少，取的是計稅基礎，還是調整后的差異，還是調整后的差異乘以25%