第一題 大連明珠會展有限公司主要從事展覽會的組織、策劃招展等，提供境內外會議展覽服務，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內會展服務不含稅收入170萬元，提供境外會展服務收入190萬元，屬免稅項目。購入設備、辦公用品等共計20萬元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計抵減額余額為零。計算6月份應繳納增值稅額。 第二題 某國有工業企業2022年初申報2021年企業所得稅: 2021年產品銷售收入48000000元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關成本費用如下: (1)從其他企業借人1000000元資金，本年度支付該項借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數320人，全年實際發放工資總額為12000000元，已列支，經審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。(3)2008年發生廣告費和業務宣傳費2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費為2200000元。(4)全年發生業務招待費250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災委員會向遭受地震災區捐贈款項250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯營企業獲得稅后投資收益200000元根據上述資料，依稅法規定分項進行納稅調整，并計算該企業應納企業所得稅。

xx公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。20**年４月發生如下業務：1.5日，購進甲材料一批，增值稅專用發票上載明：價款600000元，增值稅稅額78000元。材料尚未驗收入庫，款項用銀行存款支付。2.8日，收到DA公司開具的轉賬支票一張，投入貨幣資金300000元，支票已送存銀行。3.9日，向CR公司銷售1#產品100件，售價200000元,。()4、所有者權益是企業資產扣除權益后由所有者享有的剩余權益。()5、由于所有者權益和負債都是對企業資產的要求權，因此它們的性質是一樣的。()6、資產負債表是反映企業一定時期經營成果的報表。()7、利潤表中“投資收益”項目是影響營業利潤的因素。()8、利潤表中的凈利潤等于利潤總額減去所得稅費用。()9、當與某項收入相關的成本不能可靠計量時，該項收入不能確認。()10、企業在確認商品銷售收入時，要考慮將來預計可能發生的現金折扣和銷售折讓。()四．業務操作題（本類題共50分，其中第9,10小題各5分，其余小題每個4分）宏運公司為增值

我們2020年最后一個季度 填寫增值稅申報表的時候 填了1120的稅控盤服務費的 抵扣增值稅的優惠，當時沒有用，所以余額還剩下1120. 今年自查發現，從2021年開始，每月的增值稅減免優惠忘記帶出這個1120的數了（因為我們基本上是代開專票，當時稅款就交了，所以一直也用不到這個優惠） 然后需要把從2021年的增值稅報表按季度一路修改到2023年，每個月都要修改一下才能把1120帶到2023， 我們提交的時候提示說屬于逾期更正申報。 那這個會影響我們的信用評級嗎？ 不涉及補稅退稅，之前所有月份的稅再當時已經申報完畢，僅僅是帶出這個1120的優惠

關于企業招聘退伍軍人的問題： 一年9000，一個月750，從1月開始，1.2.3月就2250元，4月申報增值稅稅費4000元，那招聘退伍軍人減免的時候，可以按4000扣除，還是按2250扣除？減免表“本期發生額”“本期應抵減稅額”“期末余額”各填多少？連續三年，比如2022年7月開始，是到2025年6月還是到2024年12月？

企業招聘退伍軍人，一年有9000元的抵扣額，一個月就是750元，可以依次抵減增值稅、附加稅、企業所得稅；這名退伍軍人在3月入職，那當年就是剩余10個月，就是750×10＝7500元的抵扣額；我公司是小規模納稅人，申報第二季度增值稅的時候，發生增值稅稅額4000元，那填減免申報表（招聘退伍軍人），是按4000元減免還是按3000元（3-4-5-6月份，4個月*750＝3000）減免；本期發生額，本期應抵減稅額，本期實際抵減稅額，期末余額各填多少呢？