某糧食加工企業為增值稅一般納稅人注冊某糧食加工企業為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數120人，企業所得稅率為25%。2020年度相關生產經營業務如下:（1）當年銷售產品取得當年銷售產品取得不含稅收入當年銷售產品取得不含稅收入共計1000萬元。（2）全年的銷售產品成本5000萬元，發生銷售費用2000萬元，發生財務費用150萬元，發生管理費用1000萬元，營業稅金及附加50萬元。（3）全年已計入成本全年已計入成本費用中的實發工資總額為500萬元實際發生的職工福利費。80萬元，職工教育經費43萬元，職工工會經費10萬元。（4）所發生的財務費用中包括支付銀行貸款的利息五所發生的財務費用中，包括支付銀行貸款的利息50萬元和向非金融企業支付款1500萬元的，本年利息100萬元，同期銀行貸款年利率為6%。（5）所發生的管理費用中，包含業務招待費100萬元。（6）所發生的所發生的銷售費用中，含有實際支出的廣告費和業務宣傳費1700萬元。要求計算:（1）企業2020年度會計利潤總額（2）職工工會經費，職工福利費，職工教育經費稅前扣除限額和納稅調整金額

某糧食加工企業為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數120人，企業所得稅率為25%。2020年度相關生產經營業務如下：（1）當年銷售產品取得不含稅收入共計10000萬元。（2）全年的銷售產品成本5000萬元發生銷售費用2000萬元,發生財務費用150萬元,發生管理費用1000萬元,營業稅金及附加50萬元。（3）全年已計入成本、費用中的實發工資總額為500萬元,實際發生的職工福利費80萬元、職工教育經費43萬元,職工工會經費10萬元。（4）所發生的財務費用中包括支付銀行貸款的利息50萬元和向非金融企業支付款1500萬元的本年利息100萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。（5）所發生的管理費用中包含業務招待費100萬元。（6）所發生的銷售費用中含有實際支出的廣告費和業務宣傳費1700萬元。要求計算:（1）企業2020年度會計利潤總額。（2）職工工會經費、職工福利費、職工教育經費稅前扣除限額和納稅調整金額。（3）財務費用稅前扣除限額和納稅調整金額。（4）業務招待費納稅調整金額。

（二）假設某市白酒廠2018年取得主營業務收入1800萬元，其他業務收入200萬元，利潤總額8萬元，企業申報的2018年度應納稅所得額8萬元，應納稅額2萬元。其他相關納稅資料如下：1.全年計入各項成本費用中列支的實發工資總額222萬元，實際計提的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別為4.44萬元、31.08萬元、3.33萬元；2.2018年1月1日向某企業拆借資金100萬元，用于補充流動資金，借款1年，支付借款利息8萬元，已在稅前列支；（同期同類銀行借款利率為6%）3.發生業務招待費15萬元，已稅前列支；4.糧食類白酒廣告費支出60萬元，已稅前列支；5.支付合同違約金500元，環保部門罰款1000元，已稅前列支。要求：正確計算該企業2018年度應納的企業所得稅

甲企業為一家居民企業，2021年發生經營業務如下:(1)2021年銷售產品取得不含稅收入50000萬元，其他業務收入200萬元。(2)銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業務招待費60萬元，財務費用20萬元，其中利息支出10萬元(向非金融機構借款借款10萬元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類貸款利車5%.(3)營業外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧因山區招款50(5)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經費20萬元。已知:2021年會計利潤1000萬，企業所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經費、職工工會經費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調整金額。(2)計算業務招待費稅前扣除的金額及納稅調整金額。(3)計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。(4)計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。(5)計算三項經費稅前扣除的金額及納稅調整金額。(6)計算2021年應

2、甲企業為一家居民企業，2021年發生經營業務如下：（1）2021年銷售產品取得不含稅收入5000萬元，其他業務收入200萬元。（2）銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業務招待費60萬元。財務費用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機構借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款50萬元。（5）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經費20萬元。已知：2021年會計利潤1000萬，企業所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經費、職工工會經費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調整金額。（2）計算業務招待費稅前扣除的金額及納稅調整金額。（3）計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。（4）計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅