請問企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法，第二十三條 企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。 　　第二十四條 企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。請問這里提出的“出具專項報告”是指企業內部出具的一份報告書嗎？

請問老師，我們單位有筆長期掛賬“應收賬款”2017年掛賬的，現在對方已經確定由于質量問題簽訂“應收賬款”剩余款項不予支付，經過董事會決定作為損失，計入本年的“營業外支出-其他損失”，請問這筆損失的增加，我們認為這筆損失屬于以前年度損失（2020年以前我公司核定征收所得稅）。因為是損失我想這樣列支不知是否正確：一本年的所得稅表將其列為所得稅調增項；二認為就是本年的虧損項列支不動，這樣我公司體現虧損額較大。老師可以幫幫忙我們怎么可以合理合規的處理此項企業所得稅的計算和繳納。

三、1.您單位申報表A102010《一般企業成本支出明細表》第17行“非流動資產處置損失”為：【1566.55】元； 2.您單位申報表A102010《一般企業成本支出明細表》第18行“非貨幣性資產交換損失”為：【0】元； 3.您單位申報表A102010《一般企業成本支出明細表》第19行“債務重組損失”為：【0】元； 4.您單位申報表A102010《一般企業成本支出明細表》第20行“非常損失”為：【0】元； 5.您單位申報表A102010《一般企業成本支出明細表》第24行“壞賬損失”為：【0】元； 6.您單位申報表A102010《一般企業成本支出明細表》第25行“無法收回的債券股權投資損失”為：【0】元； 7.您單位申報表A104000《期間費用明細表》第8行“財產損耗、盤虧及毀損損失_管理費用”為：【0】元，“財產損耗、盤虧及毀損損失_銷售費用”為：【0】元。 8.您單位申報表A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》第29行1列“合計-資產損失的賬載金額”為：【0】元； 9.您單位以上1-7項合計數大于申報的資產損失賬載金額。請核實。那我還應該填哪個數

企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。（按公告2018年65號，可以不用出具報告了），意思是“三年以上的應收款”可以直接作為壞賬損失在稅前扣除了？

下列關于企業資產損失稅前扣除政策的表述，不正確的是()。 A未經申報的損失，不得在稅前扣除 B企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，屬于法定資產損失的，應在申報年度扣除 C企業各項存貨發生的正常損耗屬于以清單申報扣除的資產損失 D企業逾期2年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告 正確答案：D：D選項D,企業逾期3年以上的應收款項在會計上 已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。請問老師B選項有疑問？法定損失?