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演示賬套

3、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 1．背景資料： M 公司所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年2月10日完成，注冊會計(jì)師于2月28日審計(jì)報(bào)告報(bào)告，經(jīng)董事會批準(zhǔn)報(bào)出時(shí)間為2020年4月30日，公司2020年發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)： (1)2019年12月28日發(fā)生的銷貨，于2020年1月被退回，該批貨物銷售價(jià)格為800萬元（不含稅），成本為700萬元，增值稅率為13%，款項(xiàng)未收；(2)2020年2月債務(wù)人P公司宣告破產(chǎn)， M 公司應(yīng)收賬款200萬元只能收回50萬元，2019年末已計(jì)提該項(xiàng)債權(quán)準(zhǔn)備20萬元 2．要求：針對調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并說明應(yīng)調(diào)整的報(bào)表項(xiàng)目

2023-07-11 18:37

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-07-11 18:48

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　800 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　800*0.13 貸：應(yīng)收賬款　　　　800*1.13

齊紅老師解答 2023-07-11 18:49

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 700 ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 700

齊紅老師解答 2023-07-11 18:49

③調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　 ? ? 25 貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　25

齊紅老師解答 2023-07-11 18:50

借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 ? ? ? ?67.5 盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7.5 ? ? 貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 75

齊紅老師解答 2023-07-11 18:57

（2）補(bǔ)提壞賬=150-20=130 借：以前年度損益調(diào)整 130 貸：壞賬準(zhǔn)備130 借：遞延所得稅資產(chǎn) 130*0.25 貸：以前年度損益 32.5

齊紅老師解答 2023-07-11 18:59

借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 87.75 盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 9.75 貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 97.5

快賬用戶5565 追問 2023-07-11 19:25

那報(bào)表項(xiàng)目都有哪些調(diào)整呢？資產(chǎn)負(fù)債表中

齊紅老師解答 2023-07-11 20:05

資料1 調(diào)整減少2019年銷售收入800萬元調(diào)減2019年?duì)I業(yè)成本 700萬元調(diào)整減少2019年未分配利潤67.5萬元，盈余公積7.5 調(diào)整減少2019年應(yīng)交所得稅25萬元

齊紅老師解答 2023-07-11 20:08

資料2 調(diào)整減少2019年應(yīng)收賬款 130萬元調(diào)增遞增所得稅資產(chǎn)2019年32.5萬元調(diào)整減少2019年未分配利潤87.75萬元，盈余公積9.75

2023-07-11

屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 借：以前年度損益調(diào)整 -營業(yè)收入 190 ? ? ?預(yù)計(jì)負(fù)債? ?10 ? ? 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）26 貸：應(yīng)收賬款 226 借：庫存商品 120 貸：以前年度損益調(diào)整 -營業(yè)成本 114 ? ? ?應(yīng)收退貨成本 6 借：應(yīng)收賬款 22.6 貸：以前年度損益調(diào)整 -信用減值損失 22.6 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 20 貸：以前年度損益調(diào)整 -所得稅費(fèi)用 20 借：以前年度損益調(diào)整 -所得稅費(fèi)用 6.65 ? ? ? 遞延所得稅負(fù)債 1.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 8.15 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)成本 114 ? ? ? 以前年度損益調(diào)整 -信用減值損失 22.6 ? ? ? ?以前年度損益調(diào)整 -所得稅費(fèi)用 13.35 ? ? ? ?利潤分配-未分配利潤? 40.05 貸：以前年度損益調(diào)整 -營業(yè)收入 190? ??

2021-06-23

學(xué)員你好，1是非調(diào)整事項(xiàng)，2是調(diào)整事項(xiàng)

2022-12-06

你好，學(xué)員 1，資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng) 2、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

2022-12-07

學(xué)員你好，1是非調(diào)整事項(xiàng)，2是調(diào)整事項(xiàng)

2022-12-06

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