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老師,能夠理解增量留抵稅額,卻無法理解存量留抵稅額是什么意思?能夠麻煩老師幫忙通俗解釋一下嗎

2023-07-07 07:01
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2023-07-07 07:03

你好 舉一個例子,你們有100萬的進項,但是因為某些原因,你們每年只能抵扣5萬,那么這個5萬就是存量留抵稅額

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快賬用戶1007 追問 2023-07-07 07:08

老師,這道題能麻煩再幫忙解釋一下嗎

老師,這道題能麻煩再幫忙解釋一下嗎
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齊紅老師 解答 2023-07-07 07:10

會計學堂要求一題一問的,這個對我們有考核要求的,你可以重新提問的

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快賬用戶1007 追問 2023-07-07 07:11

好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2023-07-07 07:13

不客氣 親,滿意請給五星好評哦? b( ̄▽ ̄)d

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你好 舉一個例子,你們有100萬的進項,但是因為某些原因,你們每年只能抵扣5萬,那么這個5萬就是存量留抵稅額
2023-07-07
您好,這是一個政策的遺留問題,以下供您理解 在國家施行增值稅留抵退稅制度前,“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目核算的是在營改增試點實施之日前,一般貨物的留抵稅額不能用來抵扣應種服務的銷項稅額,需要在以后的申報期內按一般貨物銷項稅額的比例慢慢抵扣掉。 自2016年5月全面實施營改增以來,截止目前該部分留抵稅額已基本被企業消化完。2019年施行增值稅留抵退稅以來,很多企業在賬面核算時很少會用到此科目,多是體現在增值稅納稅申報表中的增值稅留抵稅額。 同時,根據財稅〔2016] 36號附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三十九條規定,納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產,適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率。 根據上述規定,增值稅抵扣原理是每月計算出各類銷售總的應納銷項稅額,再計算本月累計各項可抵扣的進項稅額之和,兩者之差為本月應納稅額。而且稅法只對納稅人適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算作出規定,并不要求進項稅按照不同業務類型分別抵扣。 因此,在稅收實務中,除上述營改增前留抵退稅額不得抵扣應稅服務的要求外,一般不用區分稅率是否相同,可以合并一起進行抵扣。
2023-09-15
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810760/c5173766/content.html 看看這里對你有幫助
2022-04-20
你好,你家有簡易計稅項目嗎
2020-05-31
您好,請問那個不明白 的呢?
2023-01-10
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