某事業單位收到附屬單位上繳的一筆非財政資金26 000元，款項已存入開戶銀行。 某事業單位經批準采用預收租金方式出租一項固定資產，預收半年的租金60 000元，款項已存入開戶銀行。每月確認租金收入10 000元（60 000/6）。暫不考慮增值稅業務。 4、某事業單位在開展經營活動過程中購買一項固定資產，發生預付賬款5 000元，款項通過銀行存款賬戶支付。次月，購買的該項固定資產收到并投入使用，該事業單位補付相應的款項18 000元，款項通過銀行存款賬戶支付。 5、某行政單位計提當月職工薪酬共計386 500元，其中包含了職工基本工資280 000元，國家統一規定的津貼補貼33 500元，單位應為職工計算繳納的社會保險費48 000元和住房公積金25 000元，單位按相關規定應從職工基本工資中代扣的社會保險費45 000元和住房公積金22 000元，單位按稅法規定應從職工基本工資中代扣的職工個人所得稅6300元。數日后，該行政單位通過財政直接支付的方式向職工支付基本工資和津貼補貼。按照國家規定向相關機構繳納職工社會保險費元和住房公積金，兩項款項合計通過財政直接支付方式支付。會計分錄是

老師，有兩個問題需要請教一下： 1、企業所得稅匯算清繳應交稅比預繳稅大，這個時候賬務處理，計提的時候：借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-企業所得稅；繳納企業所得稅時：借：應交稅費-企業所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤分配科目有關系嗎？ 2、我注冊公司的時候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現在沒有做租金支出費用，今年開始想每月做個租金費用支出，因為300元不超過500元，附件用收據（寫明收款人的身份證號碼和手機號碼、名字）這樣來作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費用支出會好些？

老師你好，我單位是事業單位，因出租國有資產產生租賃收入，租賃收入全額上繳國庫非稅收入，之前分錄是： 收到租金時： 借：銀行存款 貸：應繳財政款 上繳國庫非稅收入時： 借：應繳財政款 貸：銀行存款 目前稅局通知要求要做為單位收入繳納增值稅與企業所得稅，印花稅，請問我的會計分錄要如何做了，稅金方面我是稅金及附加科目還是用所得稅費用，新手會計，不太懂，請老師回答時能詳細點，謝謝！

2023年，某未實行預算一體化管理的事業單位發生與資金結存業務相關的經濟業務如下：(1)在開展專業業務活動及其輔助活動的過程中取得事業收入100000元，款項已存入銀行。(2)收到從其他單位調入的財政撥款結轉資金50000元，款項已存入銀行。(3)2022年通過國庫集中采購方式采購一批辦公用品，后發現有質量問題，予以退貨。現接到代理銀行轉來的零余額賬戶退款通知書，收到對方公司的全額退款80000元。(4)在開展專業業務及其輔助活動過程中發生培訓費等支出60000元，款項已通過銀行存款支付。(5)動用專用基金購買設備一臺，價值45000元，款項以銀行存款支付，設備已交付使用。而且，該項專用基金是從非財政撥款結余中提取的。(6)某個非財政撥款的專項任務已完成，項目剩余資金50000元。現通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。(7)該單位有企業所得稅繳納義務。通過銀行存款繳納所得稅250000元。要求：根據上述經濟業務編制相應的預算會計分錄。

公司主要營業代收代付租金，與上級單協議收取代理費用，例如上年度廠房面積40000平方，代理費用0.6元每平方每月，收到各類廠房租金500W扣除應收代理費用：28.8W，其他款項全部上繳上級單位。因為之前沒有做每月收入結轉。年底沒有做年終結轉收入，現在我該怎么確認結轉收入，財務報表怎么更正？（四季度已報稅上傳了財務報表）我說明下公司賬務處理 收到租金時（賬務處理） 借：銀行存款 貸：其他應付款代收款XX廠房（不開票） 上繳款項時（賬務處理） 借：其他應付款付代收款XX廠房--上繳XX款（上級單位開具收據） 貸：銀行存款。 系統：月底結轉代收款和付代收款結余。（這里出現一個問題資產負債表上其他應付款掛賬：包含了其間費用和未結轉代費用，這里要不要處理？） （小企業會計準則，小規模納稅人。這種情況怎么處理規范？）