我們老板和老板娘各有一家公司，去年老板的公司（A）支付寶轉了100萬到老板娘（B）的公司的支付寶上，因為B公司去年下半年開始了個新的項目，有工資，社保，房租，水電費等費用，沒有錢，所以轉過來了，后來我們公司出納就直接從支付寶提現到基本戶上面了，去年我們公司的賬是代理記賬做的，因為B公司這幾年一直都是零申報的，我們公司的出納也沒有跟代理記賬那邊溝通，那邊也不知道情況，銀行流水也沒有去拉，雖然他們每個月在電子稅務局上面申報社保，扣費，也沒有來問公司，所以他們只是申報了下社保，財務報表之類的，個稅，賬都沒有做，我今年4月份接過來的時候把前面的工資，費用的賬都補上了，去年申報的財務報表也沒有去更改，個稅也沒有補上，支付寶收的款做成了預收賬款，聽取了一個財務朋友的建議，預收賬款每個月確認了一部分收入，但是現在賬上還掛著60萬，那現在要怎么處理呢？怎么樣才能規范化呢？

三、不定項選擇題1.甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發放上月工資，2019年12月1日，“應付職工薪酬”科日貸方余額為33萬元。該企業2019年12月發生職工薪酬業務如下:(1)5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代繳的職工個人所得稅1.3萬元，代墊職工房租0.7萬元，實際發放職工薪酬31萬元。(根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)根據期初資料和資料(1)，下列各項中，企業結算職工薪酬的相關會計處理正確的是()。A.代扣個人所得稅時:I倡:應付職工薪酬1.3貸:應交稅費--應交個人所得稅1.3B.結轉代墊的職上房租時:借:應付職工新酬0.7貸:其他應收款0.7c.代扣個人所得稅時:借:其他應付款1.3貸:應交稅費--應交個人所得稅1.3D.結轉代墊的職工房租時:借:應付職1新酬0.7貸:應收賬款0.7

（5）購買事業活動用甲材料，價款10萬元，增值稅稅款1.3萬元，財政授權支付。 （6）購入復印機一臺價稅合計3萬元，為A專項資金支出，財政授權支付。 （7）黃某報銷差旅費1萬元。 （8）發放上月工資，上月工資表顯示應向職工發放基本工資30萬元，應為職工繳納基本養老保險6萬元，住房公積金9萬元，共計45萬元。另外工資發放中包含職工個人應負擔社會保險費為2.4萬元，住房公積金9萬元，同時代扣個稅2萬元。通過單位零余額賬戶支付。（上月代扣本月交） （9）收到上級單位撥來的非財政補助專項B款項6萬元和基本支出款2萬元，款項已撥入單位銀行賬戶。 （10）購入年利率為3%的一年期國債10萬元，轉賬支付。 （11）經營部門銷售一批經營產品給某公司，貨已經 其他資料：AB項目均完成。B項目結余資金留歸單位。 要求：完成以上業務的財務會計處理和預算會計處理。

(1)收到代理銀行轉來的財政授權支付額度到賬通知書，通知書中列示的當月財政授權支付額度為480000元。(2)在開展專業業務活動及其輔助活動的過程中取得事業收入100000元，款項已存入銀行。(3)收到從其他單位調入的財政撥款結轉資金50000元。(4)當年通過財政授權支付額度采購一批辦公用品，后發現有質量問題，予以退貨。現接到代理銀行轉來的財政授權支付退款通知書，收到對方公司的全額退款80000元，相應的授權支付額度已恢復。(5)在開展專業業務及其輔助活動過程中發生培訓費等支出60000元，款項已通過單位零余額賬戶支付。(6)動用專用基金購買設備一臺，價值45000元，款項以銀行存款支付，設備已交付使用。而且，該項專用基金是從非財政撥款結余中提取的。(7)某個非財政撥款的專項任務已完成，項目剩余資金50000元。現通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。(8)該單位有企業所得稅繳納義務。通過銀行存款繳納所得稅250000元。(9)年末，核銷已下達但尚未使用的財政授權支付額度35000元。要求:根據上述經濟業務編制相應的會計分錄。只寫預算會計

某單位發生如下經濟業務：1.計提當月職工薪酬其中包含職工基本工資28000元，績效工資61500元，單位應為職工計算繳納的社會保險費3900元和住房公積金1800元。在當月職工薪酬總額中，按照薪酬費用的歸屬，屬于專業業務活動及其輔助活動部門職工的薪酬為76160元，其余屬于單位本級及后勤管理部門職工的薪酬。2.按稅法規定應從職工基本工資中代扣職工個人所得稅490元。3.從職工基本工資中代扣社會保險費3600元和住房公積金1800元。4.通過財政直接支付的方式支付職工基本工資和績效工資。5.處置一項固定資產，該項固定資產的賬面余額為20000元，已計提累計折舊19000元，出售價款為800元，款項存入開戶銀行。按照規定，本次出售固定資產取得的處置凈收入上繳財政。6.通過開戶銀行將處置固定資產取得的凈收入800元上繳財政。7.合同約定從付款方預收一筆事業活動款項50000元，款項已存入開戶銀行。年末，該單位按合同完成進度計算確認當年實現的收入35000元。次年，合同全部完成，該事業單位確認剩余合同的事業收入。要求：根據以上經濟業務，為該事業單位編制有關會計分錄。