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2020年3月20日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年12月31日計(jì)算某庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò),該庫(kù)存商品的成本為5500萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為4 600萬(wàn)元,但當(dāng)時(shí)誤預(yù)計(jì)為4 000萬(wàn)元。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月20日,所得稅匯算清繳完成日為2020年3月30日,所得稅稅率為25%,期末按凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積。假設(shè)稅法規(guī)定,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許在所得稅前扣除。 要求:做出甲公司該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。

2023-07-03 21:13
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-07-03 21:25

同學(xué)你好 正在解答稍等

頭像
齊紅老師 解答 2023-07-03 21:28

借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600 貸:以前年度損益調(diào)整600 借:以前年度損益調(diào)整150 貸:遞延所得稅資產(chǎn)150 借:以前年度損益調(diào)整450 貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)450 借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)45 貸:盈余公積45

頭像
齊紅老師 解答 2023-07-03 21:29

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)22.5 貸:盈余公積22.5

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