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演示賬套

老師，我們之前第一季度是小規模，又剛好又同月變更為一般納稅人，在申報的時候有一筆收入直接按3%納稅，6月份稅局說那筆收入增值稅可以減按1%政策繳納，現在退的是那2%的增值稅及附加，這個怎么做啊

2023-07-01 22:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-07-01 22:38

同學你好可以去稅務大廳找工作人員辦理，自己操作的話需要在電子稅務局進行作廢申報然后再重新申報

快賬用戶6272 追問 2023-07-01 23:07

老師理解錯我的意思哈。我是問我們被稅局退回來這2%的優惠政策差額，怎么做分錄。共退4筆，退4000元增值稅，140元城建稅，40元教育附加、60元地方教育附加？

齊紅老師解答 2023-07-01 23:21

沖你計提的分錄? 企業發現多交增值稅款，結轉多繳增值稅部分時：借：應交稅費——未交增值稅——本期轉入數貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 2、次月收到稅務退回多交增值稅時：借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅然后城建稅教育費附加地方教育費附加就沖減稅金及附加

快賬用戶6272 追問 2023-07-02 00:09

我當時是小規模的做賬

快賬用戶6272 追問 2023-07-02 02:44

附加稅那些原先有計提不用沖減嗎

齊紅老師解答 2023-07-02 14:07

需要沖銷呀你過一下應交稅費

快賬用戶6272 追問 2023-07-02 14:09

老師，你這部分借：應交稅費——未交增值稅——本期轉入數貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 2、次月收到稅務退回多交增值稅時：借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅做完不是還有剩余貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）這個有余款

齊紅老師解答 2023-07-02 15:09

應交增值稅—轉出未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額。企業月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時，為應交增值稅，應將其貸方余額轉入應交增值稅—轉出未交增值稅科目的貸方，反映企業未交的增值稅；當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入應交增值稅—轉出未交增值稅科目的借方，反映企業多交的增值稅。