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演示賬套

甲卷煙廠本月發生下列業務：(1）從農民手中收購煙葉7噸，經批準使用的收購憑證上注明收購價款為90000元，并按規定支付了價外補貼、將收勛的煙葉全部運往某煙絲加工廠加工成煙絲，支付運費取得的增值稅專用發票上注明的金額為1000元。(2）煙絲加工廠將收到的煙葉加工成煙絲，收取加工費：3000元（不含稅），輔料費2000元（不含稅），并開具增值稅專用發票。卷煙廠將收回的煙絲的80％用于生產卷煙。(3）本月購進卷煙用的紙張和香精，取得增值稅專用發票注明的增值稅為1700元。(4）為車間工人購進勞保用品，取得增值稅專用發票上注明的增值稅為510元：為辦公室購進辦公用品，取得增值稅專用發票上注明的增值稅為180元。(5）卷煙廠當月銷售給某煙草專賣店40標準箱卷煙，共取得不含稅銷售額600000元。已知煙絲消費稅稅率為30%，煙絲加工廠為一般納稅人。根據上述資料，計算卷煙廠本月應繳納的增值稅、消費稅和被代收代繳的消費稅。盡快啊，拜托了！！！

2023-06-21 08:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-06-21 08:27

你好，稍等，馬上計算。

齊紅老師解答 2023-06-21 08:32

卷煙廠收購煙葉業務中準予抵扣的進項稅額 = [煙葉收購價款×(1+10%)+煙葉稅]×13%+運輸費×9% =[90 000×(1+10%)+90 000×(1+10%)×20%]×13%+1 000×9%=15534

齊紅老師解答 2023-06-21 08:37

卷煙廠收購煙葉業務中準予抵扣的進項稅額 = [煙葉收購價款×(1+10%)+煙葉稅]×10%+運輸費×9% =[90 000×(1+10%)+90 000×(1+10%)×20%]×10%+1 000×9%=13158 第二個2)某卷煙廠本月準予抵扣的增值稅進項稅稅額; 收購煙葉的進項稅合計=13158 加工費進項稅=5 000×13%=850 第三個進項1700 第四個進項690 卷煙廠增值稅進項稅=13158?850?1700加690等于16398。

齊紅老師解答 2023-06-21 08:38

卷煙廠本月應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=60萬*13%-16390