Q
國內某生產型企業，為增值稅一般納稅人。2022年業務如下:(1)取得產品銷售收入2700萬元，其他業務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業務成本.50萬元。(2)“管理費用戶列支100萬元，其中:業務招待費30萬元、新產品技術開發費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元(3)“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中:廣告費300萬元、業務宣傳費160萬元。(4)“財務費用賬戶列支40萬元，其中2021年6月1日向非金融企業借入資金200萬元用于生產經營，當年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。(5)“營業外支出賬戶列支50萬元，其中:對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元);由于環境污染，被環保部門處以罰款20萬元。(6)“投資收益”賬戶貸方發生額45萬元，其中:從境內居民企業(小型微利企業)分回股息40萬元、還取得國債利息收入5萬元。(8)計入成本費用中實際支付合理的工資是300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發生職工福利費支出45萬元，職工工會經費6萬元、職工教育經費7萬元。計算2021年應繳納的企業所得稅。
2023-06-15 19:27
2023-06-15 19:36
你好需要計算做好了接著發給你
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會計利潤總額的的計算是 2700+200-1000-50-100-500-40-50+45=1205
業務招待費扣除30*60%=18 2900*0.005=14.5納稅調增30-14.5=15.5 新產品研發支出加計扣除100%調減40 支付給管理費用納稅調增10
廣告費和宣傳費扣除2900*15%=435 納稅調增300+160-435=25
財務費用納稅調增12-200*6%*7/12=5
公益性捐贈扣除1025*12%=123全部扣除 直接捐贈和罰款納稅調增10+20=30
投資收益納稅調減45
殘疾人工資加計扣除100%納稅調減50 福利費扣除300*14%=42納稅調增45-42=3 工會經費扣除300*2%=6全部扣除 教育費扣除300*8%=24全部扣除
應納稅所得額的計算 1205+15.5-40+10+25+5+30-45-50+3=1158.5 應交企業所得稅1158.5*25%=289.625