1、收入費用利潤（1）某兩企業共同出資興辦了波蘭公司，新公司成立時的實收資本為150萬元，兩公司各占二分之一。經過三年的經營，這時有第三個企業愿意加入新公司，并以90萬元的出資額與其他倆企業平分享藍天公司的股權。該企業已將款項匯入公司。（2）公司股東大會決定用盈余公積50000元轉增資本。（3）公司經營虧損，經有關部門研究決定，用盈余公積80000元彌補本年虧損。（4）某企業2018年12月8日銷售A商品一批，售價60000元，增值稅率17%，成本29000元。合同規定現金折扣條件為3/10，1/20，n/30。買方于12月27日付款。（5）如果上述商品于2019年5月10日被退回。（6）公司實現凈利潤365000元，按10%提取法定盈余公積。2、接收A公司的投資，投入一臺設備，其評估價值為200000元，增值稅率13%。3、公司為各部門經理級別的以上職工提供汽車免費使用，同時為副總裁以上高級管理人員每人租賃一套住房。該公司共有經理級別以上的職工20名，每人提供一輛桑塔納汽車免費使用。假設每月計提折舊1000元；為5名高級管理人員租賃5間套房，月

．方達會計師事務所接受委托，對A股份有限公司2016年度會計報表進行審計。注冊會計師A和B于2017年3月18日完成了外勤審計工作，按審計業務約定書的要求，應于2017年3月25日提交審計報告。公司審計前會計報表反映的資產總額為25000萬元，該年度的利潤總額為780萬元?，F假定存在以下幾種情況:（1）2016年3月28日，A公司取得B公司30％的股權，支付價款900萬元，取得投資時被投資單位資產賬面價值3600萬元（被投資單位各項可辨認資產、負債與其賬面價值相同）。A公司取得股權后，派人參與B公司的生產經營決策，其取得投資時的會計處理為：借記長期股權投資（投資成本）900萬元，貸記銀行存款900萬元。（2）A公司于12月31日與C公司簽訂合同，將賬面價值為500萬元的土地使用權以800萬元的價格轉讓給C公司，于同日向C公司開具發票并收到土地轉讓款800萬元；2017年1月5日辦妥產權過戶手續。A公司于2016年12月31日確認其他業務收入800萬元，其他業務成本500萬元（假定不考慮相關稅費）。（3）A公司2016年6月購置一臺價值50萬元的設備，已入賬，當月由管理部門啟用，但

【綜合分析題】某公司于2019年年初購置設備一臺，年初一次性投資160萬元，預計該設備可以使用5年，采用直線法計提折舊，預計第5年年末凈殘值為10萬元。其他有關情況如下：（1）該項設備投資計劃可使公司每年增加凈利潤20萬元。（2）該公司2018年稅后可供分配利潤數額為200萬元。（3）該公司確定的目標資本結構是全部負債與股東權益比值為3：5。（4）該公司一直采用剩余股利政策。（5）該公司平均資金成本為12%，2018年無其他投資機會，沒有優先股發行。不考慮設備的安裝調試期、公司所得稅，也不考慮稅法對設備折舊的影響，假定折舊從2019年1月開始計提。（復利現值系數P/F,12%，5=0.567，年金現值系數P/A,12%，5=3.605）要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確的答案。下列關于該項設備投資決策的說法中，正確的有：A．投資回收期為3.2年B．投資收益率為12.5%C．凈現值為29.29萬元D．內含收益率為11%

老師請教一下股權激勵的實務問題：假設A公司實收資本1000萬，A公司下有一個持股平臺B有限合伙，注冊資本100萬，然后合伙平臺B又有持股合伙平臺C，平臺C注冊資本50萬，C占B有限合伙50%，C占A5%。現在A公司分兩次股權激勵給C持股平臺的股東。第一次融資后估值6億，實收資本1130萬，C持股平臺中第一次每人授予價格1.25元每股，第二次融資后估值10億，實收資本1340萬元，價格1.5元每股。假設第一次abcd每人給予5萬股，Gp剩30萬股，第二次abcdef每人各3萬股，Gp還剩12萬股。兩次股權激勵工商都變更了，但是沒有實繳出資。 問題1：為什么第一次股權激勵股份支付用［(6億除以1000萬）-1.25］*20萬呢為什么用6億的估價？ 問題2：GP轉讓給員工的股權要交個稅嗎？什么時候交個稅？工商變更的時候需要實繳嗎？

假設A公司實收資本1000萬，A公司下有一個持股平臺B有限合伙，注冊資本100萬，然后合伙平臺B100%持股合伙平臺C，C注冊資本50萬，現在A公司分兩次股權激勵給C持股平臺的股東。第一次融資后估值6億，C持股平臺中第一次每人授予價格1.25元。第二次估值10億，價格1.5元。假設達到股權激勵條件，服務器為4年，A公司為擬上市公司，預計3年后假設第一次abcd每人給予5萬股，Gp剩30萬股，第二次abcdef每人各3萬股，Gp還剩12萬股。 問題1：第一次股權激勵GP轉讓給LP以1.25的價格轉讓的股權要交個稅嗎？什么時候交個稅？稅率是20%嗎？為什么不是5%～35%的有限合伙股權轉讓范圍？