有一個關于物業費收入的問題：2017年交房的小區有部分商鋪截至目前，一直未出租/售，按照協議約定，該部分商鋪是由開發商的3股東承擔，（開發商和物業公司是關聯方）。截止目前，這部分商鋪應收物業服務費50W，那物業公司在做內賬（權責發生制）時，是不是應該需要按照賬齡計提壞賬呀？現在物業公司的內賬關于商鋪物業費收入的計算是拿小區的商鋪總面積*單價*時間得到的。 我的問題是，他們的這個內賬計算商鋪物業費收入的方式是不是有問題，是否可以根據賬齡計提壞賬，對應的金額從收入中扣除？如果可以的話，這部分壞賬不同賬齡的計提比例應該是怎么樣的？

尊敬的老師好，首先祝您節日快樂！ 想咨詢您兩個問題，望您賜教： 1、公司購買了7套房產，目前還未交房，僅付了房款并拿到對方開出的發票，請問要如何做賬，如何提折舊，按多長時間提折舊呢？ 2、公司上一位會計在收款和付款時并未建立二級科目，而是直接將款項放入應收賬款、預付賬款等科目中，有的科目也不知道她放在了哪里，目前收到了幾家公司的退款，按正常做賬是照原分錄做賬單分錄沖掉，可是現在不知道她原分錄做的啥科目，公司成立十幾年了，翻賬來看工作量太大，請問老師，我該怎么處理比較合適啊？？

我公司是一般納稅人建筑公司，2016年的增值稅稅率是11%，甲供材可簡易征收按3%，我公司2016年2月有一個項目開具了11%稅率的發票， 會計分錄：借：應收賬款 貸：應交銷項 貸：主營業務收入 當年5月是營改增時期，申請了甲供材，沖紅11%，改開具3%發票，申請己繳納的11%的增值稅，但一直未退回。2020年2月稅務機關稽查當年合同，核定該項目是不符合甲供材條件，需沖當年3%發票，復開11%發票，當年未退重復繳納稅款部份，在稅務系統上申報時以無票收入方式沖減，少繳稅款方式退稅，請問，我做這些沖紅和復開的發票分錄時，需以以前年度損益科目來調賬嗎？怎樣做分錄合適？？？

老師：您好！請教一下，我們公司之前委托其他設計公司做設計，設計費用20萬，對方開的20萬發票已經收到，我司也先支付了16500元的設計費，后來因為種種原因，只能終止協議。因為當時開具的發票已經跨年，只能讓對方公司紅沖，請問，會計做賬的時候，應該如何處理？會計分錄是不是 借：主營業務成本 -20萬 貸：應付賬款 -20萬 。做賬時需要附上對方開具的紅字發票嗎？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應用范圍是提供服務（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務）。2021年子公司提供給母公司的服務費是86萬（子公司在當年也確認收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費用服務費。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務費母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯的？ （1）內部往來抵消憑證 貸：應收賬款 43.5萬 借：應付賬款 43.5萬 （2）關聯交易合并抵消（內部裝修服務費收入抵消） 借：主營業務收入 86萬 貸：銷售費用 86萬 （3）權益合并調整分錄（投資抵消） 借：實收資本 70萬 貸：長期股權投資 70萬 這些分錄做的對嗎？我還要做其他什么分錄嗎？