國內生產型企業甲為增值稅一般納稅人。本年該企業發生的業務如下： （1）取得產品銷售收入1600萬元、其他業務收人120萬元，銷售成本為400萬元，其他業務成本為30萬元。 （2）“管理費用”賬戶列支60萬元，其中業務招待費18萬元、新產品技術開發費24萬元、支付給母公司的管理費6萬元。 （3）“銷售費用”賬戶列支300萬元，其中廣告費180萬元、業務宣傳費96萬元 （4）“財務費用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業借入資金120萬元用于生產經營，當年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%) （5）“營業外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發票上的增值稅額是7.8萬元。 （6）“營業外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元)；由于環境污染，被環保部門處以罰款12萬元。 （7） 計入成本費用實際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元)。 要求：不考慮城市維護建設稅和教育費附加，以萬元為單位，保留小數點后兩位。 （1）計算甲企業本年實現的會計利潤總額。（5分） （2）計算管理費用應調整的應納稅所得額(包括加計扣除部分) （5分） （3）計算銷售費用應調整的應納稅所得額。 （5分） （4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。 （5分） （5）計算營業外支出應調整的應納稅所得額。（5分） （6）計算工資的應納稅所得額。 （5分） （7）計算甲企業本年應納企業所得稅。（5分）

甲企業為居民企業，主要從事中成藥生產與銷售，是增值稅一股納稅人，屬于小型微利企業。2019年實現會計利潤112萬元，有資料如下:(1)取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對應的成本為600萬元。(2)年初購入上市的居民企業乙公司10%股權:11月底將該股權全部轉讓，轉讓收入800萬元，該項股權取得成本為200萬元，截止11月底乙公司賬面累計未分配利潤100萬元(3)發生管理費用500萬元，其中含與生產經營業務有關的業務招待費支出50萬元，自行研發新技術相關費用120萬元。(4)發生銷售費用800萬元，其中含廣告費和業務宣傳費500萬元。(5)發生財務費用80萬元，其中7月1日向非金融企業借500萬元用生產經營支付了半年的利息費用36萬元(同期同類銀行貸款年利率為6%)。(6)“營業外支出”中包括，通過企業行政部門直接對貧困地區捐款50萬元;向工商局繳納的罰款8萬元:向原材料供應商支付的違約金25萬元。要求:根據上述資料及企業所得稅法律制度的有關規定，回答下列問題(不考慮其他納稅調整事項):(1)請計算甲企業2019年的發生的管理費用中業務招待費應調整的企業所得

1、H市是G省管轄的一個地級市，以下是H市財政總預算會計2020年度發生的相關業務，為下列業務編制相關會計分錄。（1）2020年1月10日市財政會計收到國庫報來的預算收入日報表，列示當日財政收入共計621900元，款項已存入國庫，其中：國有企業增值稅收入75,000元，個人所得稅收入10萬元，個人所得稅收入10萬元，國有土地使用權出讓收入225,300元，國有資本經營利潤收入123,000元，國有資本經營清算收入98,600元。（5分）（2）H市財政以財政直接支付的方式，通過財政零余額賬戶支付市屬有關預算單位的屬于一般公共預算本級支出的款項共計700,000元。具體支付情況為：“一般公共服務支出——稅收事務——行政運行”250,000元,“一般公共服務支出——審計事務——行政運行”110,000元，“教育支出——普通教育——高等教育”220,000元，“醫療衛生與計劃生育支出——公立醫院綜合醫院”12萬元。（5分）（3）G省將籌集的主權外債資金5000,000元轉貸給H市政府，用于具體落實該市范圍內的相應建設項目。根據約定，相應的貸款期限為5年，每年的利息為40,000，該市政府應按期

某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2021年度該企業有關經營情況如下(1)全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元;(2)全年產品銷售成本3680萬元;(3)全年稅金及附加129.9萬元，其中消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元教育費附加14.67萬元;(4)全年產品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)(5)全年管理費用1280萬元(其中業務招待費用84萬元，新產品研究開發費用150萬元)(6)全年財務費用90萬元，其中，6月1日向非金融機構借款500萬元應用于生產經營，借款期6個月支付利息25萬元，銀行貸款年利率8%;(7)企業在冊職工250人，本年工資支出1780萬元，發生職工福利費260萬元，職工教育經費40萬元，撥繳工會經費35.6萬元(取得專用收據)，上述職工薪酬支出已包含在各項成本費用中;(8)全年營業外支出36萬元，其中違反政府規定被工商局罰款3萬元，直接向某困難地區捐贈支出5萬元。要求:(1)計算該企業2021年利潤總額;(2)在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業

1、S市審計局對該市財政局2X19年度組織本級預算執行情況進行審計。審計過程中，發現下述情況：（1）S市人大1月15日審批通過年度預算，財政局于2月10日批復教育局部門預算；（2）S市某市屬國企于2X19年12月29日從建設銀行S市支行獲得貸款1500萬元，同日該國企以城市維護建設稅的形式申報納稅、并將等量資金上繳該市國庫，次日財政局以技術改造費名義給該國企撥款1500萬元，12月31日該國企向銀行償還該筆貸款本息；（3）S市文化局2X19年度部門預算中，項目支出預算為350萬元，財政局相應撥款數為150萬元；（4）S市公安局收取的罰沒收入中，有200萬元返還該局自由支配，未在本級預算收入中反映；（5）該市財政局代表S市政府向該市政府公務人員、事業單位工作人員強行攤派借款，總額3541萬元。要求：根據上述資料，回答以下問題：（2）請結合資料及相關審計重點，從真實性、合法性等方面分析該市財政局在組織預算執行時存在哪些問題。（10分