Q
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,產(chǎn)品銷售成本45800萬元,稅金及附加9250萬元。(2)銷售費(fèi)用3600萬元。(3)管理費(fèi)用2900萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。(5)營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元。(6)營業(yè)外支出1050萬元,其中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元。(7)成本費(fèi)用中含2018年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。(8)7月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,不含稅金額234萬元,當(dāng)月投入使用。(9)假定企業(yè)實(shí)行分季預(yù)繳方式,并假定前三季度的預(yù)繳金額為990萬元。要求:計(jì)算2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅及匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)（退）的稅額。這個就是全部的！謝謝老師！
2023-05-30 17:27
2023-05-30 17:33
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
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會計(jì)利潤總額的的計(jì)算是 68000-45800-9250-3600-2900-870+320+550-1050=5400
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除280*60%=168 68000*0.005=340納稅調(diào)增280-168=112 新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減100
居民企業(yè)取得股息紅利所得免稅，納稅調(diào)減550
公益性捐贈5400*12%=648 納稅調(diào)增800-648=152
福利費(fèi)扣除3000*14%=420納稅調(diào)增480-420=60 工會經(jīng)費(fèi)納稅3000*2%=60納稅調(diào)增90-60=30 教育費(fèi)附加3000*8%=240全部扣除
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 5400+112-100-550+152+60+30=5104 應(yīng)交企業(yè)所得稅5104*25%-234*10%=1252.6 補(bǔ)交1252.6-990=262.6