2.華聯公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25% 按凈利潤的10%計提盈余公積。 華聯公司有關的資料如下: 2019年1月18日,因產品質量問題,華聯公司收到乙公司退回的一批商品,紅字增值 稅專用發票上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為52萬元,該批商品系2018年12 月19日售出,銷售成本為320萬元,已于當日全部確認為收入,款項仍未收到,未計 提壞賬準備,華聯公司2018年度財務報告批準報出日為2019年3月10日,2018年度 所得稅匯算清繳于2019年5月31日完成 除上述材料外,不考慮其他因素 要求:(1)判斷該事項是否屬于資產負債表日后調整事項 (2)如為調整事項,編制華聯公司相應的會計分錄。 “應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱;金額單位用萬元表示) 第二問分錄怎么寫

甲公司2×20年稅前會計利潤為720萬元,2×20年12月12日向A公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項尚未收到;該批商品成本為120萬元。甲公司在銷售時已知A公司資金周轉發生困難,但為了減少存貨積壓,同時也為了維持與A公司長期建立的商業關系,甲公司仍將商品發往A公司且辦妥托收手續。 甲公司適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他納稅調整事項。 甲公司2×20年應交所得稅=[720+(200-120)]×25%=200(萬元) 請問上述商品銷售業務涉及損益為什么未計入稅前會計利潤和需要做納稅調增，請問上述會計分錄怎么做？

老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

案例分析題資料:鴻達公司適用企業所得稅稅率為25%，所得稅會計處理采用資產負債表債務法;按照凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年度財務報告批準報出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達公司2022年發生如下事項:資料-:1月20日，接到某債務甲公司宣告破產通知，預計其所欠本公司款項2000萬元有90%不能收回。鴻達公司在2021年12月31日之前，已經被告知甲公司資不抵債，并按照應收賬款的40%計提壞賬準備。稅法規定，企業計提的壞賬損失不允許稅前扣除，應收款項發生實質性損失時才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達公司倉庫發生一場意外火災，造成凈損失500萬元。資料三:4月3日，鴻達公司為實現跨越式發展，以銀行存款6000萬元作為對價，取得乙公司80%的股權，形成非同一控制下的企業合并。要求:假如你是鴻達公司財務人員，請根據上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務:(1)判斷該企業2021年度資產負債表日后事項涵蓋的期間。(1分)(2)根據上述資料，判斷哪些屬于調整事項，哪些屬于非調整事項，并說明理由。

甲公司從事建筑材料銷售的一般納稅人，于2020年7月15日領取營業執照，公司財會部門到稅務局登記，經營期間發生如下事項:(1)由于疫情影響，甲公司于2021年4月因經營地點變動，涉及變更稅務登記機關。(2)2021年12月初“本年利潤”賬戶貸方余額為1130000元，“利潤分配-未分配利潤”賬戶借方余額為100000元(為5年內未彌補虧損)，適用的企業所得稅稅率為25%。2021年12月末，該公司實現的營業利潤是480000元，利潤總額為500000元，包含國債利息收入10000元，稅收滯納金20000元，未經核準的準備金支出10000元，用于目標脫盆地區的扶盆捐贈支出90000元(以上均為納稅調整事項)。(3)2022年3月，稅務機關稅務檢查時發現2021年存在有虛開發票行為。要求:根據上述資料，不考慮其他犬素，分析回答下列問題(1)甲公司可以辦理稅務設立登記的期限?(2)根據資料(1)甲公司辦理變更稅務登記符合規定嗎?為什么?(3)根據資料(2)，計算甲公司應納稅所得額?(4)根據資料(3)，慮開發票符合重大違法失信案件的標準是什么?題目是完整的四個小題咋回答