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演示賬套

老師，這個題沒太明白這個待抵扣的進項稅額2040是怎么算出來的？

2023-05-17 15:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-17 15:29

您好待抵扣進項稅額這樣計算的 30000*0.17*0.4=2040

快賬用戶3710 追問 2023-05-17 15:49

老師，他為何要按各環(huán)節(jié)的分攤率來算進項稅額？那是18年的政策，現(xiàn)在用于自建不動產(chǎn)和房子的材料進項稅額都是可以抵扣的吧。以前是領用的這些材料要進項稅額轉(zhuǎn)出？

齊紅老師解答 2023-05-17 15:53

當時建造不動產(chǎn)的進項稅額要分兩年抵扣第一年60% 第二年40% 《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第15號）規(guī)定，增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按照有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 2019年4月1日后，取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，可以一次性在購入當期抵扣。