假設甲公司職工李某（獨生子）2019年全年取得工資、薪金收入20萬元、勞務報酬10萬元。當年按規定繳納的社會保險費和住房公積金合計3萬元，李某正在償還首套房貸款，每年利息2萬元。李某的父母均為58歲，都沒有工作，其2個女兒正在讀普通高中。李某夫妻約定由李某一方扣除住房貸款利息和子女教育費。 要求：根據以上材料， （1）請計算李某2019年工資應預扣預繳個人所得稅額； （2）李某取得勞務報酬應預繳的個人所得稅額： （3）李某2019年綜合所得年終匯算時應補繳的稅款或申請的應退稅額。

小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。請問老師，簡易計稅服務費部分稅率1%，請問工資、社保稅率是多少呢？

關于調整。老師，我司是小企業會計準則，當月工資是次月計算和發放的。做賬時，一直按照著本月計提上月的工資社保個稅，同時在本月繳納上月的工資社保個稅。應付職工薪酬每個月都是0。實際這樣計提和發放估計是有點問題。第一，請問一直這樣操作的話，是否可以？是否要把前面的工資個稅社保在賬務上調整？然后按照常規的操作？第二，扣個稅系統上，是否需要調整下？第三，匯算清繳時，A104000期間費用表和A105050職工薪酬支出該如何填寫呢？賬載金額和實際發生額都是直接按照當年的財務報表填寫嘛？還是應該進行調整后再申報啊？

請問勞務派遣公司如何繳納殘保金？按照正常規定和人數平均工資總額繳費太多？還有別的當時可以少交嗎？

小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票. 老師，這個政策不是很理解，選擇差額納稅怎么核算增值稅？能舉例子嗎？還有發票問題