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23、甲自營出口生產企業為增值稅一般納稅人,適用一般計稅方法繳納增值稅。2022年8月發生經濟業務如下:(1購進一批生產用原材料,取得的增值稅專用發票上注明的價款500萬元,增值稅額65萬元;(2)國內銷售產品取得不含稅銷售額200萬元;(3)出口產品取得銷售額折合人民幣400萬元。已知,出口貨物的征稅率為13%,出口貨物的退稅率為10%,上月月末無增值稅留抵稅額,外購原材料的進項稅額準予抵扣。甲企業當期應退稅額為()萬元。

2023-05-11 18:45
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齊紅老師

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2023-05-11 18:48

①進項稅額:外購材料、燃料=136(萬元)外購動力=25.5×80%=20.4(萬元)委托加工業務= 5.1%2B10×11% =6.2(萬元)銷售貨物運輸費=18×3%=0. 54(萬元)生產設備=8.5(萬元)進項稅額合計=136%2B20. 4%2B6. 2%2B0. 54%2B8.5=171. 64(萬元)

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