小微企業(yè)季度計(jì)提所得稅符合優(yōu)惠條件，做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，先按照25%計(jì)提嗎？借:所得稅費(fèi)用100*0.25 貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交企業(yè)所得稅25 同時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交企業(yè)所得稅20貸:營(yíng)業(yè)外收入_政府補(bǔ)助20。下個(gè)月初繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)5銀行存款5。是這樣嗎？

現(xiàn)在申報(bào)了21年第四季度的企業(yè)所得稅，多交了4萬(wàn)多的企業(yè)所得稅，要不要在12月補(bǔ)做一筆計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，借所得稅費(fèi)用-40000，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-40000

3月份我按照15%計(jì)提的所得稅265,102.88 4月份 1.第一次申報(bào)按照15%稅率交企業(yè)所得稅265,102.88 2.稅局說(shuō)不能享受15%的稅率，得按25%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，所以第二次更正了申報(bào)，補(bǔ)交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 3.稅局又去申請(qǐng)到了優(yōu)惠，又可以按照15%來(lái)計(jì)算所得稅，可以退稅（補(bǔ)交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 都可以退回來(lái)） 1-3怎么做會(huì)計(jì)分錄？

1.3月底第一季度我按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)提的所得稅265,102.88 借：所得稅費(fèi)用 265,102.88 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 265,102.88 2.4月份第一次申報(bào)企業(yè)所得稅，按照15%優(yōu)惠稅率交企業(yè)所得稅，并且扣款265,102.88 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 265,102.88 貸：銀行存款 265,102.88 3.稅局說(shuō)我們是三月底遷過(guò)來(lái)優(yōu)惠稅率地址，第一季度不能享受15%的稅率，得按25%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅，第二季度開(kāi)始才能享受15%優(yōu)惠率。所以第二次更正了申報(bào)，補(bǔ)交了176,735.26 企業(yè)所得稅，滯納金88.37 ①補(bǔ)計(jì)提第一季度企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 176,735.26 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 176,735.26 ②更正申報(bào)后，企業(yè)所得稅扣款176,735.26 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 176,735.26 貸：銀行存

老師，我們?nèi)ツ晟暾?qǐng)退了去年第四季度企業(yè)所得稅，因?yàn)槭?月份申報(bào)一月份交稅，一月份我做分錄是借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅，借應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸，銀行存款，是不是我這邊這次收到這個(gè)款就把一月份作分錄用紅字處理就可以了