大連伍東機械制造廠2021全年銷售收入6000萬元，利潤總額205萬元，適用25%企業所得稅稅率。年終稅務健康檢查中，收集到相關信息如下:1.全年實際發生工資、津貼、獎金400萬元，其中支付給殘疾職工的工資30萬元。2.全年企業實際發生職工福利費60萬元，上繳工會經費10萬元，發生職工教育經費15萬元。3.企業“長期借款”賬戶中記載:年初向建設銀行貸款20萬元，年利率10%;向其他企業借款10萬元，年利率15%。上述借款均用于生產經營，利息支出均已列入財務費用。4.“管理費用”賬戶發生額297萬元，其中業務招待費25萬元，新技術研發費用30萬元，尚未形成無形資產。5.實際發生廣告費550萬元。6.本年度發生營業外支出25萬元，其中違法經營罰款支出1萬元，通過紅十字會向災區捐贈20萬元，向困難職工捐贈2萬元，支付合同違約金1萬元，非廣告性贊助支出1萬元。7.取得投資收益27萬元，其中國債利息收入2萬元。實訓要求:根據上述資料，進行調增調減并進行企業所得稅的匯算

1.某中型工業企業2021年企業會計報表利潤為200000元,未作任何項目調整,己按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元。相關資料如下:(1)企業2021年度有正式職工10人，實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業借周轉金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生產經營。(3)全年銷售收入60000000元，企業列支業務招待費250000元。(4)該企業當年在稅前共發生職工福利費168000元，提取工會經費(尚未撥繳)24000元，發生職工教育經費40000元。(5)“營業外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協議被采購方收取的罰款6000元。要求:(1)指出企業進行所得稅核算中存在的問題。(2)計算應補企業所得稅額。

2.永江木業有限責任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業會計準則。該公司2019年度的利潤表(簡表)如表4-1所示。2020年1月份，經聘請的會計師事務所審計，該公司的賬務處理符合會計制度的規定，利潤總額計算正確，獲取的其他信息如下:(1)發生《企業所得稅法》規定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實際發放工資總額為5000000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。(3)銷售費用中列支的廣告費和業務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。(4)管理費用中列支業務招待費600000元，新產品研發費用300000元。(5)有一筆從其他企業借入的資金1000000元，本年度支付該項借款利息120000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000

1、某公司2021年所得稅匯算清繳時，年度利潤表上反映的全年主營業務收入30000000元，沒有發生其他業務收入。利潤總額為1180000元，所得稅稅率為25%。其中：(1)財務費用賬戶列支：從其他企業借入1000000元資金，支付2021年度借款利息200000元，同期同類銀行貸款年利率為10%。(2)管理費用賬戶列支：業務招待費300000元；新產品研究開發費用共計550000元。(3)營業外支出賬戶列支：稅收滯納金和罰款12000元；與企業生產經營活動無關的非廣告性質贊助支出100000元。(4)職工總數200人，全年實際發放工資總額2200000元，均屬合理工資薪金支出。其中符合規定的殘疾人工資薪金200000元。(5)實際撥付職工工會經費40000元，實際發生職工福利費支出400000元，實際發生職工教育經費支出70000元。(6)投資收益賬戶中包含國債利息收入20000元。(7)本期按企業選定的折舊年限計算的固定資產折舊費為86000元，按稅法規定的折舊年限計算的固定資產折舊費為80000元；企業計提了10000元的資產減值準備。根據上述資料

該公司2019年度的營業收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發生《企業所得稅法》規定的視同銷售行為應確認的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實際發放工資總額為5 000 000元，其中當年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實際支付的工會經費、職工教育經費、職工福利費均符合稅法規定的扣除比例。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業務宣傳費2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費1200000元。 (4)管理費用中列支業務招待費600000元，新產品研發費用300000元。 (5)有一筆從其他企業借入的資金1 000 000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務費用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計算該公司2019年度應納企業所得稅稅額