甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售,本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口一輛小汽車(chē),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為25%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金取得完稅憑證后將小汽車(chē)運(yùn)回企業(yè),將其作為固定資產(chǎn)供管理部門(mén)使用。(2)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒100噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收入282.5萬(wàn)元,另收取包裝物押金56.5萬(wàn)元。(3)采取分期收款方式向某單位銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)100萬(wàn)元,本月收取80%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額33.9萬(wàn)元。(4)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得的對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅3.25萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/噸,最低不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2.2萬(wàn)元/噸,平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸,最高不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為2.8萬(wàn)元/噸。(5)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格,生產(chǎn)成本為2萬(wàn)元。小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/