甲公司為一家生產企業尚未設立獨立的銷售公司,本年預計實現的銷售收入為5000萬元,預計廣告費支出、業務宣傳費支出合計1200萬元。其他可稅前扣除的成本費用為2600萬元,且沒有其他企業所得稅納稅調整項目。請對上述業務進行納稅籌劃。方案一:甲公司不設立銷售子公司。甲公司廣告費和業務宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發生額為____萬元,超支____萬元,因此只能按照____萬元在企業所得稅稅前扣除。應納企業所得稅=____萬元;稅后利潤=____萬元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來,設立獨立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設甲公司以4000萬元的價格先把產品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬元的價格對外銷售。由甲公司負擔廣告費支出、業務宣傳費支出600萬元,同時乙公司負擔廣告費支出、業務宣傳費支出600萬元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構成銷售關系,需要各自分別多繳納印花稅____萬元,甲公司廣告費和業務宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發生額為____萬元,可按照____萬元稅前全額扣除。甲公司應納企業所得稅=____萬元;甲公司稅后利潤

老師，公司為了業務宣傳買了一個音響2900塊錢，把它計入了業務宣傳費，這個費用是不是也要跟廣告宣傳費一起，按收入的15%稅前扣除？它可以直接記到銷售費用一次性扣除嗎

附加題：A 公 司 是 一 家 大 型 集 團公司，適用的企業所得稅稅率為 25%,B 公 司為 A 公司設立在新疆的一家子公司，按照規定可減按 15% 的稅率計算企業所得稅。假設 2022 年 A 公司會計利潤總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當年實際發生的 廣告費和業務宣傳費為 900 萬元 ; B 公司會計利潤總額為 600 萬元, 銷售收入為 2 000 萬元，當年實際發生廣告費和業務宣傳 費 為 330 萬 元。假 設 沒 有 其 他 納 稅調整 事項，且兩家公司的廣告費和業務宣傳費扣除限額的計算比例均為 15%。請探討 A 和 B 公 司不簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議時的企業所得稅的處理，以及簽訂廣告費和業務宣 傳費分攤協議（怎樣分攤）時的企業所得稅的處理。

老師，我們公司是一般納稅人現在不經營了，可以走簡易注銷程序，我想了解的是8月增值稅已經交完了。委托的記賬公司給走程序，說要交3季度的印花稅和所得稅，所得稅這個注銷的話也要匯算清繳嗎？在會計利潤的基礎上調整調減嗎？那么走簡易注銷程序的匯算清繳業務招待費和廣告宣傳業務宣傳費和正常的扣除比例一樣嗎？

居民個人王某在甲公司任職，同時還設立一家個人獨資企業（A企業）利用業余時間從事設計服務。王某有一個女兒，剛滿2周歲；王某是獨生子，父親已經去世，母親65周歲。2022年，王某除了在甲公司取得工資收入外，其經營的A企業全年銷售收入為1000000元，銷售成本和期間費用為830000元，其中業務招待費10000元、廣告費20000元、業務宣傳費80000元、王某工資120000元、雇員工資80000元。知：業務招待費按照實際發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%；廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，可以據實扣除；甲公司為王某預扣預繳其綜合所得的個人所得稅時已經減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。計算2022年王某經營所得應繳納的個人所得稅。