1.甲公司為上市公司，所得稅的核算采用資產負債表債務法，適用的所得稅稅率為25%。該公司2021年利潤總額為6000元，涉及的所得稅會計的交易和事項如下: (1) 2021年1月1日，自證券市場購入當日發行的- -項3年期到期還本付息的國債，該批國債2021年產生利息收入81.79萬元。稅法規定，國債利息收入免交所得稅。 (2)甲公司的-項管理用設備，成本為1200萬元，系2018年12月15日購入的。甲公司預計該設備使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為20年。假定甲公司該設備預計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規定。 (3) 2021年6月20日，甲公司因廢水超標排放被環保部門處以300萬元罰款，罰款尚未支付。稅法規定，企業違反國家法規所支付的罰款不允許在稅前扣除。

A公司2019年1月設立，采用資產負債表債務法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2019年利潤總額為3000萬。當年發生的交易或事項中，與稅法規定有差異的項目如下: (1)向關聯企業捐贈現金500萬，設稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。 (2)違反環保法規定應支付罰款250萬。 (3)期末對持有的存貨計提了75萬的存貨跌價準備。 (4)當期取得交易性金融資產的股票成本為800萬。2019年12月31日的公允價值為1200萬，稅法規定，該類資產在持有期間，公允價值的 變動損益不得計入當期應納稅所得額。 要求:區分上述項目的差異類型√(被/時)計算A公司當期應交所得稅的金額。

1.甲公司2018年度利潤表中的銷售收入為12000萬元、利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司在2018年發生的部分交易和事項如下：（1）甲公司在2018年共發生廣告費用2200萬元，已以銀行存款支付。按照稅法規定，企業發生的廣告費、業務宣傳費不超過當年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。（2）2018年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，甲公司預計該設備使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。稅法規定，采用年數總和法計提折舊，該類固定資產的折舊年限也為5年，預計凈殘值為0。（3）2018年12月20日，因超標排放污染物，被有處以50萬元罰款。截至2018年12月31日，甲公司尚未支付該筆罰款。稅法規定，企業的行政罰款不允許在計算應納稅所得額時扣除。（4）2018年12月31日，甲公司對其持有的存貨計提了200萬元存貨跌價準備，該項存貨的成本為700萬元，此前沒有計提過存貨跌價準備。（5）其他資料：①2018年初，甲公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為0。②假定甲公司

A公司2016年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2016年發生有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：1、2016年開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊，假定稅收規定的使用年限及凈殘值與會計規定的相同。2、向相關企業捐贈現金400萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。3、期末持有的交易性金融資產成本為600萬元，公允價值為1200萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。4、?違反環保規定應支付罰款200萬元。按照稅法規定，違反環保規定應支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬元，對其計提了60萬元的存貨跌價準備。照稅法規定，存貨沒有發生實質性損失前不允許稅前扣除。要求：計算2016年度的應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產并編制相關的會計分錄

(二)A公司2016年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2016年發生有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:1、2016年開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊，假定稅收規定的便用年限及凈殘值與會計規定的相同。2、向相關企業捐贈現金400萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。<3、期末持有的交易性金融資產成本為600萬元，公允價值為1200萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。4、違反環保規定應支付罰款200萬元。按照稅法規定，違反環保規定應支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬元，對其計提了60萬元的存貨跌價準備。照稅法規定，存貨沒有發生實質性損失前不允許稅前扣除。要求:計算2016年度的應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產并編制相關的會計分錄。