4、甲公司適用的所得稅稅率為252020年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。利潤(rùn)總額為5000元,涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下: (1)上年末,甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需安裝管理用設(shè)備,價(jià)款1500萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,采用年限平均法計(jì)提折舊該類固定資產(chǎn)的折舊年限為5年。假定預(yù)計(jì)凈殘值符合稅法規(guī)定。 (2)甲公司因違反稅收的規(guī)定被稅務(wù)部門處以10萬(wàn)元罰款,罰款未支付。全年招待費(fèi)超支10萬(wàn)。 (3)甲公司被乙公司提起訴訟,要求其賠償未履行合同造成的經(jīng)濟(jì)損失。年末該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計(jì)很可能支出的金額為100萬(wàn)元稅法規(guī)定,該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許在稅前扣除。 (4)年末計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證160萬(wàn)元本年發(fā)生保修費(fèi)用80萬(wàn)元。

1.甲公司為上市公司，所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%。該公司2021年利潤(rùn)總額為6000元，涉及的所得稅會(huì)計(jì)的交易和事項(xiàng)如下: (1) 2021年1月1日，自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的- -項(xiàng)3年期到期還本付息的國(guó)債，該批國(guó)債2021年產(chǎn)生利息收入81.79萬(wàn)元。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。 (2)甲公司的-項(xiàng)管理用設(shè)備，成本為1200萬(wàn)元，系2018年12月15日購(gòu)入的。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。 (3) 2021年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300萬(wàn)元罰款，罰款尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)違反國(guó)家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。

甲公司2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司適用的得稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。2018年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)2017年12月取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按平均年限法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬(wàn)元現(xiàn)金(3)應(yīng)付違法經(jīng)營(yíng)罰款30萬(wàn)元。(4)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

1、、S公司2018年末利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目金額為1800萬(wàn)元。所得稅稅率為25%，2018年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額均為0。與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2018年存貨賬面余額為545萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備45萬(wàn)元。（2）2017年12月購(gòu)入固定資產(chǎn)，原值為900萬(wàn)元，折舊年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法要求采用直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，無(wú)殘值。（3）2018年支付廣告性質(zhì)贊助支出為300萬(wàn)元。（4）2018年本年發(fā)生研究開發(fā)支出750萬(wàn)元，其中450萬(wàn)元資本化支出計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定按照實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。假定年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)。（5）2018年支付違反稅收罰款支出150萬(wàn)元。要求：計(jì)算2018年暫時(shí)性差異、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用；編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

1.甲公司2018年度利潤(rùn)表中的銷售收入為12000萬(wàn)元、利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司在2018年發(fā)生的部分交易和事項(xiàng)如下：（1）甲公司在2018年共發(fā)生廣告費(fèi)用2200萬(wàn)元，已以銀行存款支付。按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過(guò)部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。（2）2018年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，該類固定資產(chǎn)的折舊年限也為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（3）2018年12月20日，因超標(biāo)排放污染物，被有處以50萬(wàn)元罰款。截至2018年12月31日，甲公司尚未支付該筆罰款。稅法規(guī)定，企業(yè)的行政罰款不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（4）2018年12月31日，甲公司對(duì)其持有的存貨計(jì)提了200萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，該項(xiàng)存貨的成本為700萬(wàn)元，此前沒有計(jì)提過(guò)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（5）其他資料：①2018年初，甲公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。②假定甲公司