請問甲企業為居民企業。2017年有關收支情況如下： (1)取得產品銷售收入4000萬元,特許權使用費收入 100萬元,國債利總收入50萬元,接受捐贈收入100萬 (2)業務招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關罰金20萬元,支付給客戶的違約金 10萬元。 (4)本年公益性捐贈支出100萬元；計提壞賬準備金50萬元,未經稅務機關核定。 5)其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金 合計2000萬元。 要求:計算該企業2017年的應納稅所得稅是多少？ 這題的業務招待費

2、甲企業為居民企業。2019 年有關收支情況如下: (1)取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。(5)其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%o;廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業下列支出中，在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計算甲企業2019年度企業所得稅應納稅所得額。

老師您好，稅局專管員問2017年兩筆罰款和滯納金，我自查了賬是稅費和社保延繳的罰款和滯納金，現稅局說這個企業所得稅疑點要自查一下，并問1、是否在一般成本支出中反映？2、這個收稅滯納金是否屬于罰沒支出中按照規定經濟合同規定支付的違約金、罰款？這個是什么意思？我們做的罰款和滯納金科目都是在營業外支出下面的。請問我應該怎樣去回答？謝謝

2020年2月3日審計人員在對宏大公司2019年度財務報表審計時，查明該公司2019年1月1日購入維維公司發行的2年期債券，支付價款41486元，債券面值40000元，每年計息一次，到期還本。合同約定債券發行方維維公司在遇到特定情況下可以將債券贖回，且不需要為贖回支付額外款項。宏大公司在購買時預計發行方不會提前贖回，并將其劃分為債權投資。該債券票面利率8%，實際利率6%，采用實際利率法攤銷。進一步查明，2019年1月1日購入時企業賬務處理為：借：債權投資-成本40000營業外支出1486貸：銀行存款414862019年12月31日計息時的賬務處理為：借：應收利息3200貸：投資收益3200要求：1、根據上述資料，正確核實2019年12月31日“債權投資”和該年度“投資收益”項目的實有數。2、審計人員應提出何種審計意見？若需調賬，請代為編制調賬分錄，并分析給財務報表的帶來的影響。

老師您好，請教一個問題，2017年發生的合同違約金，當年沒有實際支付，會計分錄為借：營業外支出 貸:應付賬款，該筆違約金在2019年發生了債權轉股權，那這筆成本應該在2017年稅前扣除，還是2019年稅前扣除。