涉稅教學為增值稅一般納稅人。 201X 年 XX 月發生業務如下： 1）本期發生電器產品貨物銷售銷售額 3313000.00 元，其中開具增值稅專用發票銷售額 1940000.00，其中開具普通發票銷售額 1148000.00 元，未開具發票銷售額 225000.00 元； 2）本期提供貨物運輸服務銷售額 90000.00 元；（開具增值稅專用發票） 3）本期為其他企業提供電器外觀設計服務取得銷售額280000.00；（開具增值稅普通發票） 4）本期共取得增值稅專用發票 20 張（已認證通過）：其合計金額為 2695000.00，稅額 350350.00； 5）本期開票軟件升級與維修取得增值稅普通發票價稅合計金額 280.00； 6）本期員工宿舍修繕領用前期購進的鋼材其價稅合計 4520.00；（已認證抵扣） 計算本期應納增值稅稅額，并寫出相應3月會計分錄。

樂家美超市管理有限公司系一般納稅人。 (1)12月銷售自營貨物，對外開具的增值稅專用發票價稅合計為158,000元，普通發票不含稅金額為237,200元。 (2)本月認證相符的專用發票共計4份，不含稅的金額為240，000.00元，稅額為29，7 00.00元；本月員工出差火車票15張累計票面金額為9,706.00元(扣除率為9%)；本月購 買農產品開出的發票2份金額為50,000.00元(扣除率為9%)；將價值5,000.00元(不含稅價)的外購飲品作為福利發給員工(稅率為13%，進項稅額已認證抵扣)。 樂家美超市，上期無留抵稅額。 要求： (1)請計算樂家美超市本月的銷項稅額 (2)請計算樂家美超市本月的進項稅額以及需要轉出的進項稅額 (3)請計算樂家美超市當期應納增值稅額。 (4)請分別計算樂家美超市本期的城市維護建設稅(稅率7%)、教育費附加(3%)以及地方教育費附加

成都樂家美超市管理有限公司系一般納稅人。(1)2019年12月份銷售自營貨物，對外開具的增值稅專用發票價稅合計為158；000.00元，普通發票不含稅金額為237，200.00元，為其他商家提供管理服務開具增值稅專用發票的不含稅金額為71,000.00元。(2)本月認證相符的專用發票共計4份，不含稅的金額為240,000.00元，稅額為29,700.00元；本月員工出差火車票15張累計金額為9706元；本月購買農產品開出的發票2份金額為50,000.00元；將價值5,000.00元的外購飲品作為福利發給員工；本月向航天公司支付技術維護費，取得電子普通發票注明的價稅合計280.00元。成都樂佳美超市，上期無留抵稅額。計算本期應納增值稅額。

納稅申報--案例成都樂家美超市管理有限公司系一般納稅人。(1)2019年12月份銷售自營貨物，對外開具的增值稅專用發票價稅合計為158,000.00元,普通發票不含稅金額為237,200.00元,為其他商家提供管理服務開具增值稅專用發票的不含稅金額為71,000.00元。(2)本月認證相符的專用發票共計4份，不含稅的金額為240,000.00元，稅額為29,700.00元;本月員工出差火車票15張累計金額為9706元;本月購買農產品開出的發票2份金額為50,000.00元;將價值5,000.00元的外購飲品作為福利發給員工;本月向航天公司支付技術維護費，取得電子普通發票注明的價稅合計280.00元。成都樂佳美超市，上期無留抵稅額。完成納稅申報表的填寫。下是如有得

成都樂家美超市管理有限公司系一般納稅人。(1)2022年12月份銷售自營貨物，對外開具的增值稅專用發票價稅合計為158,000.00元,普通發票不含稅金額為237,200.00元,為其他商家提供管理服務開具增值稅專用發票的不含稅金額為71,000.00元。(2)本月認證相符的專用發票共計4份，不含稅的金額為240,000.00元，稅額為29,700.00元;本月員工出差火車票15張累計金額為9,706.00元;本月購買農產品開出的發票2份金額為50,000.00元;將價值5,000.00元的外購飲品作為福利發給員工;本月向航天公司支付技術維護費，取得電子普通發票注明的價稅合計280.00元。成都樂佳美超市，上期無留抵稅額。計算本期應納增值稅額。