那我當時計提的時候因為當時沒有發票，我的憑證后面就什么也不用附是嗎

是的是的，是這么做。

老師，我去年取得了很多進項發票，都認證了，當時計入到了 “應交稅費-應交增值稅（進項稅）”，然后今年有的月份開票，有的月份不開票，比如我這個月開了一張發票，產生了2000的銷項稅，我正常做了收入憑證。那我這一筆收入憑證對應的銷項稅是不是也要進行結轉呢？是不是應該做一筆分錄：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）2000，貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）2000 呢？

你好，可以 把進項和銷項分別結轉到轉出未交增值稅就可以的。

但是我的進項稅是大于銷項稅的，也就是我們不用交稅，我銷項稅正常結轉，就是結轉2000，那進項稅應該結轉多少呢？我去年進項稅的余額還有10000呢？

好，進項結轉的，轉出未交增值稅，借方用余額表示留底就可以了，你的進項是多少，結轉多少。

也就是說我去年的進項有多少留底，我就要全部結轉到轉出未交增值稅，而不是按照銷項稅去結轉，比如本月銷項稅有2000，那我進項也就先結轉2000

對的，是的，是這么理解的。

老師，請問個稅手續費返還怎么做分錄呢

借銀行 貸其他業務收入或者其他收益， 應交稅費，應交增值稅。

為什么還要交增值稅呢

我2月份是做的，借：銀行存款 貸：營業外收入，這樣做不行嗎

個人所得稅法》第十一條規定：對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。 稅務處理 1、增值稅 根據財稅（2016）36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人按6%，小規模納稅人按3%

老師，那我2月份收到個稅返還了沒有報增值稅，當時就計入了營業外收入，現在應該怎么處理呢？如果公司收的這筆個稅手續費返還公司給了辦稅員了，是不是也就不用報增值稅了呀？

你好，一般納稅人還是小規模的，三月份能修改嗎？

我們公司是一般人，如果公司把這部分錢獎勵給辦稅員需不需要交稅呢

獎勵給辦稅人，不需要交個稅，但是增值稅需要正常交。

老師，那我現在更正一下，我公司是適用小企業會計準則，那我這部分收入是計入“其他收益’呢 還是計入到”營業外收入“ 呢