借長(zhǎng)投—投資成本330 貸銀行存款330 借應(yīng)收股利120*30%=36 貸長(zhǎng)投—損益調(diào)整36 借銀行存款36 貸應(yīng)收股利36

稀釋前長(zhǎng)投賬面價(jià)值=330-36+180*30%(資料6實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn))=348

處置部分對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值=348/30%*10%=116 丙公司增值后享有的份額700*20%=140 應(yīng)確認(rèn)資本公積140-116=24 借長(zhǎng)投—其他權(quán)益變動(dòng)24 貸資本公積—其他資本公積24

上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)180*30=54 下半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400-180=220 內(nèi)部交易調(diào)整220-(100-60)+(100-60)*60%=204 下半年的比例稀釋后為20% 204*20%=40.8 借長(zhǎng)投—損益調(diào)整94.8 貸投資收益94.8

借其他綜合收益30*20%=6 貸長(zhǎng)投—其他綜合收益6 (—116+16)*20%=20 借投資收益20 貸長(zhǎng)投—損益調(diào)整20

處置部分對(duì)應(yīng)的賬面價(jià)值=348/30%*10%=116老師這個(gè)計(jì)算不太懂