老師我工資+獎金已經超過12萬了，這里能不能選享受免申報了

同學你好，你這個不符合免申報的條件啊，年度綜合所得收入不超過12萬元或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元。

好的老師，那我只能交稅了

老師，還有一個問題，譬如我22年企業所得賬上算出來是50000，然后計提數也是50000，那我現在匯算清繳還要補交2000元企業所得稅，那我今天扣的2000元怎么做分錄呀，是不是要調整分錄

同學你好，是的，6月底前繳納，不然會影響誠信

老師我的意思的分錄如何調整，是不是這個2000用未分配利潤調整，

同學你好，1、匯算清繳后，補繳企業所得稅 借：以前年度損益調整 ? 貸：應交稅費--應交企業所得稅 2、繳納年度匯算清應繳稅款 借：應交稅費--應交企業所得 ? 貸：銀行存款 3、結轉以前年度損益調整 借：利潤分配-未分配利潤 ? 貸：以前年度損益調整 4、調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類) 借：盈余公積-法定盈余公積 盈余公積-法定公益金 ? 貸：利潤分配-未分配利潤

老師，如果我們小企業沒有調整以前年度損益的科目的話，這個分錄如何簡化做了

同學你好，借：利潤分配-未分配利潤 ? 貸：應交稅費--應交企業所得稅 2、繳納年度匯算清應繳稅款 借：應交稅費--應交企業所得 ? 貸：銀行存款

老師，還有一點模糊，就是補交的企業所得稅，未分配利潤反而在借方，變少了嗎

同學你好，是的，要補交稅款，錢變少了，利潤也變少了，所以未分配利潤在借方表示減少。

老師，明白了，謝謝